Pytanie: Jesteśmy firmą cateringową, która organizuje imprezy, bankiety, zjazdy w wynajmowanych salach itp. Nie posiadamy restauracji ani własnej kuchni. Korzystamy z kuchni innej firmy. Do tej pory wystawialiśmy faktury na usługi cateringowe z 22% VAT, nie rozdzielając usług na dostarczanie posiłków (7%), napojów alkoholowych, kawy, herbaty, transportu, stawiania hal itp. spraw technicznych (22%). Wszystko, w tym naszą marżę, ujmowaliśmy w jednej pozycji, np.:
Usługa cateringowa 2000 zł netto + 440 zł VAT (22%) = 2.440 zł brutto.
Chcielibyśmy jednak obecnie skorzystać z możliwości obniżenia wartości brutto naszych usług (zwłaszcza dla klientów niemających możliwości odliczenia VAT) i refakturować usługę dostarczenia posiłków z obcej kuchni z 7% VAT. Otrzymaliśmy fakturę kosztową o następującej treści:
1. Usługa dostarczenia posiłków dla odbiorców zewnętrznych: 1.000 zł netto +70 zł (7% VAT) = 1.070 zł brutto
2. Usługa cateringowa: 500 zł netto +110 zł (22% VAT) = 610 zł brutto.
Ustaliliśmy, że pozycja 1. zawiera tylko dostarczenie posiłków bez napojów alkoholowych, kawy, herbaty, natomiast 2. pozycja zawiera elementy usługi ze stawką VAT 22%, tj. zawiera transport, kawę, herbatę, alkohol.
Refakturowaliśmy pozycję 1 – bez doliczania marży – na odbiorcę końcowego oraz dodaliśmy w pozycji 2 naszą marżę, czyli nasza faktura sprzedaży wyglądała następująco:
1. Usługa dostarczenia posiłków dla odbiorców zewnętrznych: 1.000 zł netto+70 zł VAT = 1.070 zł brutto
2. Usługa cateringowa: 1.000 zł netto+220 zł VAT = 1.220 zł brutto.
Czy wolno nam w ten sposób wystawiać faktury? Ewentualnie jak powinniśmy postępować, aby skorzystać z obniżonej stawki VAT w wysokości 7% na nasze usługi lub ich część?
Usługa cateringowa 2000 zł netto + 440 zł VAT (22%) = 2.440 zł brutto.
Chcielibyśmy jednak obecnie skorzystać z możliwości obniżenia wartości brutto naszych usług (zwłaszcza dla klientów niemających możliwości odliczenia VAT) i refakturować usługę dostarczenia posiłków z obcej kuchni z 7% VAT. Otrzymaliśmy fakturę kosztową o następującej treści:
1. Usługa dostarczenia posiłków dla odbiorców zewnętrznych: 1.000 zł netto +70 zł (7% VAT) = 1.070 zł brutto
2. Usługa cateringowa: 500 zł netto +110 zł (22% VAT) = 610 zł brutto.
Ustaliliśmy, że pozycja 1. zawiera tylko dostarczenie posiłków bez napojów alkoholowych, kawy, herbaty, natomiast 2. pozycja zawiera elementy usługi ze stawką VAT 22%, tj. zawiera transport, kawę, herbatę, alkohol.
Refakturowaliśmy pozycję 1 – bez doliczania marży – na odbiorcę końcowego oraz dodaliśmy w pozycji 2 naszą marżę, czyli nasza faktura sprzedaży wyglądała następująco:
1. Usługa dostarczenia posiłków dla odbiorców zewnętrznych: 1.000 zł netto+70 zł VAT = 1.070 zł brutto
2. Usługa cateringowa: 1.000 zł netto+220 zł VAT = 1.220 zł brutto.
Czy wolno nam w ten sposób wystawiać faktury? Ewentualnie jak powinniśmy postępować, aby skorzystać z obniżonej stawki VAT w wysokości 7% na nasze usługi lub ich część?
