Pytanie: Firma jest importerem z Azji. Towary otrzymujemy drogą morską do Hamburga, tam korzystamy z usług spedycyjnych i otrzymujemy rachunek za opłaty portowe i spedycje. Oclenia dokonuje w kraju agencja celna i rachunek za opłaty i usługi z Hamburga wchodzą do podstawy opodatkowania VAT (nie oclenia) na dokumencie SAD. Czasami zdarza się, że kontener ma przestój, za który spedytor po jakimś czasie wystawia rachunek (fakturę) bez VAT. W świetle ustawy wydaje się, że te opłaty powinny być wliczone do SAD, natomiast otrzymujemy je długo po odprawie celnej. Takie rachunki traktujemy jak wewnątrzwspólnotową dostawę usług i do jej rozliczenia stosujemy fakturę wewnętrzną, gdzie w rezultacie VAT do rejestru wchodzi jako należny i jednocześnie naliczony. Czy jest to prawidłowe?
VAT
RSS
21.10.2011
Import towarów z Azji a VAT
Zgodnie z art. 29 ust. 13 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania w imporcie towarów jest wartość celna powiększona o należne cło. Natomiast wartość celna ustalana jest na podstawie rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 z 12 października 1992 r., ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny.
21.10.2011
Widzisz tylko początek artykułu. Uzyskaj dostęp do pełnej wersji artykułu:
21.10.2011
Portal FK to:
- dostęp do wszystkich artykułów
i wzorów dokumentów - 70 ekspertów czekających
na Twoje pytania - bieżące informacje o każdej zmianie
prawa - dostęp do licznych narzędzi
ułatwiających pracę
Możesz tylko zyskać!
Pełen dostęp do Portalu FK to jedynie 59 zł netto
(72,57 zł brutto) za 1 miesiąc.
Jednorazowy dostęp do tego artykułu
Płatność SMS
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
9 zł netto (11,07 zł brutto)
Wyślij SMS o treści:
PLN.T4FW9 na numer 7968.
Otrzymany zwrotnie kod
wpisz w poniższe pole:
Płatność on-line
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
5 zł netto (6,15 zł brutto).
Aby uzyskać jednorazowy dostęp do artykułu wpisz dane:
Ostatnia aktualizacja: 21.10.2011
Autor: Jakub Rychlik
Słowa kluczowe:
Porady o zbliżonej tematyce
-
Powstawanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług konserwacyjnych w ramach dyżuru
Pytanie: Czy pełniąc dyżur konserwacji hydraulicznej dla spółdzielni mieszkaniowej podlegam obowiązuje mnie szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w VAT( art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d...
-
Rozliczanie zakupów i sprzedaży towarów na terytorium Niemiec
Pytanie: Polska firma transportowa kupuje ładunki od firmy niemieckiej ze stawką VAT 0% i sprzedaje dalej (odpowiednio drożej) innej firmie niemieckiej również ze stawką 0%. Czy należy doliczyć...
-
Usługi transportowe - kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Pytanie: Firma transportowa świadczy usługi dla odbiorców krajowych i zagranicznych. W wyniku uzgodnień w umowie z firmą krajową fakturę za wykonane usługi transportowe wystawiamy raz w tygodniu,...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu usługi montażu instalacji kontroli uziemienia
Pytanie: Prowadzę firmę i wystawiłem fakturę dokumentującą montaż instalacji kontroli uziemienia dla stanowiska załadunku samochodów-cystern w rozlewni gazu (VAT 23%). Faktura została wystawiona...
-
Rozliczenie podatkowe wykonania usługi naprawy samochodów ciężarowych
Pytanie: Jesteśmy warsztatem samochodowym naprawiającym samochody ciężarowe. W dniu 26 marca wykonaliśmy naprawę samochodów ciężarowych naszemu odbiorcy. Klient zapłacił w kasie firmy za wykonaną...
-
Zakup i odsprzedaż usługi agencji celnej
Pytanie: Na zlecenie polskiego spedytora przewoźnik dokonał przewozu towarów z Polski do Rosji. Za wykonaną usługę wystawił fakturę VAT ze stawką 0%. Ponadto obciążył spedytora poniesionymi...
-
Termin wystawiania faktur dokumentujących usługi transportowe dla odbiorców krajowych i zagranicznych
Pytanie: Firma świadczy usługi transportowe dla odbiorców krajowych i zagranicznych. Za wykonane usługi wystawia faktury VAT. Na fakturze jest data wystawienia faktury (np. 15 marca) oraz data...
-
Moment powstania obowiązku podatkowego VAT w przypadku usług transportowych
Pytanie: Spółka świadczy wyłącznie usługi transportowe na rzecz jednego odbiorcy w sposób ciągły (ok. 60 kursów dziennie). Fakturowanie odbywa się 2 razy w miesiącu (za okres od 1 do 15 - pierwsza...
-
Ujęcie w KPiR faktury korygującej
Pytanie: Spółka cywilna lekarzy wystawiła korektę faktury sprzedaży dla NFZ. Data wystawienia faktury 31.12.2011, data podpisania 19.01.2012. Kiedy wpisać do KPiR?
-
Nieotrzymanie należności od nabywców a obowiązek zapłaty podatku VAT
Pytanie: Nasza jednostka rozlicza podatek VAT, składając deklaracje VAT-7. Należny VAT odprowadzany jest do urzędu skarbowego do 25. dnia miesiąca następującego po rozliczanym miesiącu. W jaki...
Orzeczenia
-
Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie VAT, w przypadku usług transportowych (I FSK 540/10)
-
Podstawa opodatkowania z tytułu importu towarów (I FSK 53/10)
-
Dodatkowe zobowiązanie podatkowe oraz charakter decyzji ustalającej takie zobowiązanie (I SA/Rz 866/09)
-
Wpływ wystawienia faktury na obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług (I SA/Sz 303/09)
-
Warunki konieczne dla uznania usługi promocyjnej za reklamę w odniesieniu do przepisów o VAT (III SA/Wa 3129/08)
