Pytanie: Spółka cywilna w okresie 04-08.2010 r. wykonała usługi instalacyjne na rzecz firmy X, na co zostały wystawione faktury VAT, za które dłużnik nie zapłacił lub zapłacił jedynie częściowo. W związku z usługami świadczonymi dla firmy X zostały również wystawione noty odsetkowe z tytułu nieterminowych płatności za faktury zapłacone. Pomimo wezwań do zapłaty dłużnik nie uregulował należności do końca 2010 r., w związku z czym w 10 lutego 2011r. spółka złożyła do sądu pozew o zapłatę w postępowaniu nakazowym. Sprawa jednak się nie odbyła, ponieważ w kilka dni później otrzymała ona od dłużnika postanowienie sądowe wydane 11 lutego 2011 r. o ogłoszeniu przez dłużnika upadłości, obejmującej likwidację majątku dłużnika. W związku z tą informacją pozew spółki o zapłatę został z sądu wycofany, a w jego miejsce zostało do sądu złożone zgłoszenie wierzytelności w postępowaniu upadłościowym. Obecnie trwa proces likwidacyjny prowadzony przez syndyka wyznaczonego przez sąd.
- W jaki sposób i za pomocą jakich dokumentów oraz kiedy spółka będzie mogła zaliczyć kwoty wynikające z faktur, które nie zostały dotychczas zapłacone, do kosztów uzyskania przychodów?
- Co można jeszcze zrobić albo jakie zdobyć dokumenty, aby zaliczyć w koszty niezapłacone kwoty z faktur VAT i czy w koszty zalicza się całą wartość niezapłaconą czy tylko wartość netto?
- Co dzieje się z kwotami wynikającymi z not odsetkowych przesłanych do dłużnika przed dniem ogłoszenia jego upadłości?
- Czy spółka może jeszcze skorzystać z ulgi w VAT na tzw. „złe długi”, skoro dłużnik jest w stanie upadłości, obejmującej likwidację jego majątku, a jeżeli tak, to w jaki sposób należy to uczynić?
