VAT
RSS
Ważny od 2006-04-03 do 2007-12-31
Czy można rozpoznać obowiązek podatkowy w dacie wystawienia faktury?
Pytanie: Rozliczam osobę prawną (pełna księgowość, podatnik VAT). Czy w przypadku świadczenia usług transportowych obowiązek podatkowy można rozpoznawać w momencie wystawienia faktury (nie mam jeszcze wtedy zapłaty)?
W przypadku usług transportowych fakturę wystawia się nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego, czyli jak rozumiem, nawet gdy podatnik wystawi fakturę np. po 10 dniach od wykonania usługi, to też może rozpoznać obowiązek podatkowy z chwilą wykonania usługi, bo mieści się we wskazanych 30 dniach.
W przypadku importu usług (kontrahenci różnie wystawiają faktury, nawet po 10 dniach od wykonania usługi), otrzymując fakturę – sprawdzam, czy jest wystawiona najpóźniej 30. dnia od wykonania usługi. Gdy jest wystawiona do 30. dnia (niezapłacona), to przeliczam na złote zgodnie z datą wystawienia. Gdy wystawiona po 30 dniach od wykonania usługi(bo i tak się zdarza, choć rzadko), to na potrzeby VAT przeliczam ją z datą 30. dnia od wykonania usługi. Jest to bowiem ostateczny termin rozpoznania obowiązku podatkowego w przypadku usług transportowych, gdy faktura nie jest zapłacona. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
W przypadku usług transportowych fakturę wystawia się nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego, czyli jak rozumiem, nawet gdy podatnik wystawi fakturę np. po 10 dniach od wykonania usługi, to też może rozpoznać obowiązek podatkowy z chwilą wykonania usługi, bo mieści się we wskazanych 30 dniach.
W przypadku importu usług (kontrahenci różnie wystawiają faktury, nawet po 10 dniach od wykonania usługi), otrzymując fakturę – sprawdzam, czy jest wystawiona najpóźniej 30. dnia od wykonania usługi. Gdy jest wystawiona do 30. dnia (niezapłacona), to przeliczam na złote zgodnie z datą wystawienia. Gdy wystawiona po 30 dniach od wykonania usługi(bo i tak się zdarza, choć rzadko), to na potrzeby VAT przeliczam ją z datą 30. dnia od wykonania usługi. Jest to bowiem ostateczny termin rozpoznania obowiązku podatkowego w przypadku usług transportowych, gdy faktura nie jest zapłacona. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
UWAGA: dokument jest dostępny tylko dla zarejestrowanych użytkowników.
Widzisz tylko początek artykułu. Uzyskaj dostęp do pełnej wersji artykułu:
Portal FK to:
- dostęp do wszystkich artykułów
i wzorów dokumentów - 70 ekspertów czekających
na Twoje pytania - bieżące informacje o każdej zmianie
prawa - dostęp do licznych narzędzi
ułatwiających pracę
Możesz tylko zyskać!
Pełen dostęp do Portalu FK to jedynie 59 zł netto
(72,57 zł brutto) za 1 miesiąc.
Jednorazowy dostęp do tego artykułu
Płatność SMS
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
9 zł netto (11,07 zł brutto)
Wyślij SMS o treści:
PLN.T4FW9 na numer 7968.
Otrzymany zwrotnie kod
wpisz w poniższe pole:
Płatność on-line
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
5 zł netto (6,15 zł brutto).
Aby uzyskać jednorazowy dostęp do artykułu wpisz dane:
Ostatnia aktualizacja: 26.01.2009
Autor: Jerzy Bagiński
