Ustalenie miejsca dostawy towarów ma duże znaczenie dla rozliczenia VAT. Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video, w którym ekspert na konkretnych przykładach wyjaśni zasady dotyczące ustalenia miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego.
Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:
Polecamy też:
Zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski – jak rozliczać dostawy
Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii
Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT
Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast
Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem
Przeliczanie faktur w walutach obcych w praktyce sprawia sporo problemów. Kłopoty mogą pojawiać się przy przeliczaniu faktur przy WNT, a także w przypadku korekt. Sprawdźmy rozwiązanie na przykładzie.
W przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według:
1) kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski (NBP) na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego, albo
2) kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny (EBC) na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego (kursy te publikowane są w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej).
(art. 31a ust. 1 ustawy o VAT).
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy WNT
Zasada ta obowiązuje również w przypadku wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów (dalej WNT). Zauważmy, że z art. 20 ust. 5 ustawy o VAT wynika, iż w WNT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów będących przedmiotem WNT.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jaki kurs stosować do przeliczenia faktury WNT
Po jakim kursie przeliczać faktury zagraniczne.
Polecamy też:
Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast
Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT
WNT – co zrobić, gdy unijny sprzedawca błędnie rozliczy sprzedaż. Podcast
Czy podatnik może zastosować stawkę 0% przy takiej sprzedaży? Jakie dokumenty powinien posiadać, aby 0% stawkę VAT zastosować?
Czy zakup tych towarów potraktować jako WNT, skoro nie przyjechały towary do Polski, jak potraktować ten zakup?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czytaj też:
Wykazywanie w JPK_VAT zakupów zwolnionych z VAT oraz opodatkowanych stawką 0% - jakie konsekwencje
Sprzedaż dla klienta indywidualnego spoza UE a kasa rejestrująca
Dostawa towaru wysyłanego do Hiszpani dokonywanej dla klienta z Wielkiej Brytanii
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Towar przywożony z Turcji – import czy WNT
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium Polski z innego państwa członkowskiego UE. Poznaj zasady dotyczące rozliczania WNT.
Z podcastu dowiesz się:
Oglądaj szkolenie online:
Polecamy porady ekspertów dotyczące rozliczania VAT przy WNT:
Resort finansów opublikował projekt rozporządzenia w sprawie wzoru deklaracji o należnych kwotach podatku od towarów i usług w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a ustawy o VAT. Projekt ten przewiduje wprowadzenie nowego wzoru deklaracji VAT-14 oraz załącznika VAT-14/A do tej deklaracji. Kiedy nowe przepisy wejdą w życie i od kiedy podatnicy zastosują nową deklarację VAT-14.
Niekiedy podatnicy obowiązani są do wpłaty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów w określonym terminie od dnia powstania obowiązku podatkowego, a nawet w dacie przemieszczenia. Jest tak między innymi w przypadku wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów objętych tzw. pakietem paliwowym (zob. art. 103 ust. 5a ustawy o VAT).
W przypadku takich wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów podatnicy (a w przypadkach wskazanych w art. 17a ustawy o VAT płatnicy) obowiązani są składać naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu w sprawie rozliczania podatku akcyzowego deklaracje o należnych kwotach podatku za okresy miesięczne. Trzeba to zrobić w terminie do 5. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek ich zapłaty (zob. art. 99 ust. 11a ustawy o VAT). Deklaracje te składane są na formularzu VAT-14 wraz ze stanowiącymi ich integralna część załącznikami VAT-14/A.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Dowiedz się o innych planowanych zmianach w VAT:
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czytaj też:
Transport towarów z Włoch do Polski od brytyjskiego podatnika – czy to import usług
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.