umowa leasingu

Leasing a podatki

Umowy leasingu a podatki dochodowe i VAT– szkolenie video

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video, w którym ekspert wyjaśni, jakie są kryteria, które pozwolą prawidłowo zaklasyfikować umowy leasingu na potrzeby podatku dochodowego i potrzeby VAT. Poznaj wskazówki dotyczące rozliczania podatków przy umowach leasingu.

Korzyści 

Podczas webinarium dr Katarzyna Trzpioła wyjaśni m.in.:

  • Jak rozliczać umowy leasingu na gruncie VAT;
  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT w przypadku świadczenia usług leasingowych;
  • Jak rozliczać umowy leasingu na gruncie podatków dochodowych;
  • Kiedy powstaje przychód podatkowy i co z odpisami amortyzacyjnymi.

Oglądaj też inne szkolenia dotyczące leasingu:

Sprawdź też komentarze i porady ekspertów dotyczące leasingu:

Umowa leasingu

Leasing finansowy czy leasing operacyjny – jak rozpoznać umowę

Z punktu widzenia księgowości bardzo ważne jest rozróżnienie, czy mamy do czynienia z umową, która jest umową leasingu finansowego, czy też  z umową rozpoznawaną jako leasing operacyjny. Ustalenie, z jaką umową mamy do czynienia, ma istotne znaczenia dla sprawozdania finansowego i odzwierciedlenia tych umów w bilansie, w rachunku zysków i strat oraz w informacji dodatkowej. Odpowiednie zakwalifikowanie umowy ma też swoje skutki podatkowe.

Korzyści 

Podczas webinarium dr Katarzyna Trzpioła wyjaśni m.in.:

- w jakiej formie powinna być zawarta umowa leasingu;

- kiedy leasing uznamy za finansowy, a kiedy mamy do czynienia z leasingiem operacyjnym;

- jak leasing definiowany jest w Kodeksie cywilnym;

- jakie wskazówki dotyczące leasingu znajdziemy w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 5. Leasing, najem i dzierżawa, a jakie w MSR 17.

- jakie kryteria dotyczące rozpoznawania leasingu znajdują się w ustawach podatkowych, a jakie w prawie bilansowym.

Polecamy też inne szkolenia dotyczące leasingu:

Sprawdź też komentarze i porady ekspertów dotyczące leasingu:

Pobierz e-book:

Leasing w praktyce: praktyczne wskazówki dotyczące rozliczeń

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania

Na leasing samochodu decyduje się wielu przedsiębiorców. W praktyce rozliczenia podatkowe i bilansowe kosztów związanych z leasingiem samochodów mogą przynieść sporo problemów. Dużo wątpliwości związanych jest też z wykupem auta z leasingu. Wyjaśnienia tych kwestii przedstawiamy na konkretnym przykładzie.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu odliczenie VAT

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu. Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT

Jak postąpić w sytuacji, w której przedsiębiorca odkupuje leasingowany samochód osobowy od leasingodawcy, a następnie odsprzedaje auto po tygodniu? Czy przy wykupie samochodu z leasingu można odliczyć 100% VAT? Sprawdźmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy przy wykupie samochodu można odliczyć 100% VAT.

Oglądaj szkolenie online:

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polecamy też:

Rozliczanie kosztów leasingu samochodu osobowego – przypadek z praktyki

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Rozliczanie kosztów leasingu samochodu osobowego – przypadek z praktyki

Pobierz e-book:

Leasing w praktyce: praktyczne wskazówki dotyczące rozliczeń

Sprawdź skutki podatkowe darowizny samochodu wykupionego z leasingu

Zdarza się, że podatnicy wykupują samochody z leasingu na potrzeby osobiste lub wykupione auto przekazują w ramach darowizny. Czy w takich przypadkach dochodzi do opodatkowania VAT? Sprawdźmy.

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Jednostki posiadające majątek trwały poszukują efektywniejszych form finansowania działalności niż kredyt. Jedną z nich jest sprzedaż majątku, który następnie zostaje z powrotem przekazany jednostce w użytkowanie na podstawie umowy leasingu. Z punktu widzenia formalnego mamy tu dwie transakcje – sprzedaż i oddanie w użytkowanie. Z punktu widzenia rachunkowego są to transakcje, które powinny być rozpatrywane łączenie.  Sprawdź na przykładach ewidencję rachunkową związaną z leasingiem zwrotnym.

Ustawa o rachunkowości (dalej: uor) zagadnienie leasingu normuje w art. 3 ust. 4-6. W przepisie tym uor wskazuje, kiedy w myśl prawa bilansowego leasing uznawany jest za leasing finansowy (polegający na zaliczaniu przedmiotu leasingu do aktywów trwałych korzystającego) oraz po spełnieniu, jakich warunków można skorzystać z uproszczenia i umowę leasingu, dla celów bilansowych, kwalifikować zgodnie z przepisami ustaw o podatku dochodowym.

Leasing zwrotny w księgach

Polska uor nie reguluje natomiast problematyki leasingu zwrotnego. Jednostki mogą na ogólnych zasadach wynikających z art. 10 ust. 3 upr stosować w tej kwestii rozwiązania zawarte w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa” (KSR nr 5).

Leasing zwrotny w KSR

Jak wskazano w KSR 5, na transakcję leasingu zwrotnego składają się - w świetle Kodeksu cywilnego - dwie umowy (dwa zdarzenia), tj. sprzedaż określonych składników aktywów i oddania tych składników w leasing (operacyjny lub finansowy) sprzedającemu (korzystającemu) przez nabywcę (finansującego). Transakcja ma zatem charakter leasingu zwrotnego, jeżeli występuje element sprzedaży składnika aktywów oraz następnie przyjęcie go w leasing, który może mieć postać leasingu operacyjnego lub finansowego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czym jest leasing zwrotny;

Jak ująć przyjęcie sprzedanego środka trwałego do użytkowania przez korzystającego w leasingu;

Ponadto sprawdzisz na konkretnych przykładach różne przypadki związane księgowaniem leasingu zwrotnego.

Polecamy też:

Użyczenie do firmy samochodu w leasingu

Czy ratę leasingu można ująć w całości w kosztach uzyskania przychodu

Samochód w leasingu wykorzystywany w działalności gospodarczej – jakie wydatki w kosztach

Jak zastosować proporcję przez firmę, która przejęła leasing samochodu o wartości przekraczającej 150.000 zł?

Jak zastosować proporcję przez firmę, która przejęła leasing samochodu o wartości przekraczającej 150.000 zł?

Pytanie: Firma odkupuje leasing (cesja) od innej firmy. Kwota leasingu na pierwotnej umowie to 300.000 zł + VAT. Natomiast nowy leasingobiorca ma do spłaty kwotę 150.000 zł + VAT. Jest to samochód osobowy wykorzystywany w sposób mieszany. Dodatkowo odsprzedający wystawia fakturę na odkup za 60.000 zł + VAT. Którą kwotę firma kupująca leasing powinna zastosować do wyliczenia limitu 150.000 zł dot. samochodów osobowych? Czy fakturę na odkup może wrzucić jednorazowo w koszty i powinna zastosować 75% limit kosztów eksploatacyjnych, czy również rozbić na okres leasingu?

rząd samochodów osobowych

Jakie są skutki zmiany umowy leasingu?

Ministerstwo Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej przygotowało kolejną interpretację ogólną. Tym razem dotyczącą skutków podatkowych przy leasingu. Ministerstwo publikuje wyjaśnienia w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Zobacz, jakie wnioski płyną z interpretacji w sprawie leasingu.

dd996fc56b82d9c4769c1afec683400be6b6436b-xlarge

Sprawdź, jak prawidłowo refakturować koszty leasingu

Refaktura to pojęcie, dla którego nie w pełni istnieje definicja legalna. Funkcjonuje ono jednak powszechnie w praktyce i jest codziennością dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Występuje zarówno na gruncie VAT, jak i podatków dochodowych. Prawidłowe rozliczanie refaktur wciąż stwarza księgowym duże problemy.

Podatkowe i bilansowe rozliczenie leasingu operacyjnego

Pytanie:  Mamy w leasingu operacyjnym samochody osobowe i dostawcze (spółka jawna). Jak prawidłowo pod względem podatkowym i bilansowym powinien być ewidencjonowany leasing w księgach rachunkowych?

Samochód w leasingu – jak księgować opłatę wstępną, ratę leasingową i wydatki na paliwo

Chociaż zmiany dotyczące rozliczania samochodów obowiązują od początku tego roku, w praktyce wciąż pojawia się sporo niejasności. Sprawdźmy, jak dokonywać prawidłowych księgowań.

Jak wykazać w księgach rozliczenie umowy leasingu

Pytanie:  Firma użytkująca samochód osobowy na podstawie leasingu operacyjnego, który prezentuje w księgach jako leasing finansowy (podatkowo - jako operacyjny) dokonała wcześniejszego wykupu samochodu na długo przed zakończeniem umowy leasingowej. Następnie samochód został sprzedany. W jaki sposób wykazać w księgach wymienione zdarzenia gospodarcze: rozliczenie umowy leasingowej, wyksięgowanie środka trwałego i umorzenia, a następnie fakturę wykupu z leasingu i sprzedaż samochodu?
9cd52ae4ff8cafba2b84a980b238ba49215003f4-small

Poznaj nowe zasady rozliczania leasingu samochodów osobowych już od 2019 roku

Ministerstwo Finansów chce wprowadzić zmiany dotyczące rozliczania opłat z tytułu leasingu samochodów osobowych. Nowe ograniczenia dotyczyć mają także wydatków ponoszonych na ich użytkowanie. Wyjaśniamy na przykładzie skutki nowych przepisów. 

samochód osobowy

Podpisałeś umowę leasingu na samochód, ale nie złożyłeś VAT-26. Co dalej?

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą podpisał umowę leasingu na samochód. Umowa została podpisana tylko dla potrzeb działalności gospodarczej. Zapłacił zadatek pod koniec maja 2017 roku, ale umowę leasingu podpisał w połowie czerwca 2017 roku. Fakturę otrzymał jednak wcześniej i nie zdążył złożyć deklaracji VAT-26 wraz ze skanem umowy. Sprawdź, czy straci prawo do odliczenia 100% VAT?

Konsekwencje zawarcia błędnej umowy leasingu

Przedsiębiorca kupił komputer w leasingu. W wyniku niedopatrzenia podpisał umowę na leasing finansowy zamiast na operacyjny. Nie dało się jej zmienić. Jedynym rozwiązaniem była sprzedaż przedmiotu leasingu leasingodawcy oraz ponowny jego zakup na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Czy poniesione koszty odsetek na podstawie umowy leasingu finansowego za okres, zanim została sfinalizowana ostateczna umowa leasingu operacyjnego, stanowią koszty uzyskania przychodu? Pierwotnie zakupiony sprzęt nie został przyjęty na stan środków trwałych.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.