podatek dochodowy od osób prawnych

Nowe obowiązki jednostek: Sprawozdanie o podatku dochodowym

Nowe obowiązki jednostek: Sprawozdanie o podatku dochodowym

Resort finansów przygotował zmiany w ustawie o rachunkowości, które wdrażają unijną dyrektywę. Nowelizacja nakłada na określone jednostki obowiązek sporządzania sprawozdania z podatku dochodowego.

Korzystne zmiany dla dużej grupy przedsiębiorców rozliczających się z PIT

Ministerstwo Finansów pracuje nad projektem nowelizacji, który ma na celu wdrożenie do przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych tzw. kasowego PIT. Dowiedz się więcej o planowanych zmianach.

Zmiany w ustawie o rachunkowości od 22 czerwca br.: Sprawozdanie o podatku dochodowym

Zmiany w ustawie o rachunkowości: Sprawozdanie o podatku dochodowym

Na ostatnim posiedzeniu Rząd przyjął projekt zmian w ustawie o rachunkowości. Przepisy przewidują, że duże wielonarodowe przedsiębiorstwa będą musiały ujawnić sprawozdania związane z podatkiem dochodowym płaconym w poszczególnych krajach, w których prowadzą one działalność. Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kto będzie musiał sporządzać sprawozdanie o podatku dochodowym;

Kiedy jednostki po raz pierwszy będą przygotowywać sprawozdanie o podatku dochodowym.

Więcej na temat sprawozdania o podatku dochodowym czytaj w tekście:

Sprawozdanie o podatku dochodowym – kogo będzie dotyczył nowy obowiązek

webinar_RP(24)

Ważna interpretacja ogólna. Wybór estońskiego CIT w trakcie roku

Część podatników po wybraniu estońskiego CIT jako formy opodatkowania zastanawiała się czy skutecznie weszła w system ww. ryczałtu. W odpowiedzi na te wątpliwości MF wydało interpretacje ogólną dotyczącą wpływu terminu zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz sporządzenia sprawozdania finansowego na termin złożenie zawiadomienia o wyborze tej formy opodatkowania.

Zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt. 7 ustawy o CIT, podatnik może wejść w system ryczałtu od dochodów spółek, jeśli spełnia wszystkie „ warunki wejścia”, w tym złoży zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, według ustalonego wzoru, do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym ma być opodatkowany ryczałtem.

Dodatkowo w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT przewidziano, iż podatnik może wybrać opodatkowanie ryczałtem również przed upływem przyjętego przez niego roku podatkowego, jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem zamknie księgi rachunkowe oraz sporządzi sprawozdanie finansowe zgodnie z przepisami o rachunkowości. W tym przypadku księgi rachunkowe otwiera się na pierwszy dzień miesiąca opodatkowania ryczałtem.

Gdzie pojawia się więc problem z wejściem w trakcie roku? Kluczem do odpowiedzi na to pytanie jest sekwencja wykonywanych czynności. Podatnik wybierający wejście w trakcie roku, może teoretycznie złożyć najpierw zawiadomienie, a potem sporządzić sprawozdanie finansowe lub najpierw sporządzić sprawozdanie finansowe, a potem złożyć zawiadomienie. Która z tych kolejności jest prawidłowa?

Początkowo Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej prezentował stanowisko, zgodnie z którym zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości musi nastąpić przed złożeniem zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem. Przykładowo takie stanowisko zostało zaprezentowane w interpretacji indywidualnej z 14 marca 2023 roku ( 0114-KDIP2-2.4010.30.2023.1.ASK. Jednakże później, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zmienił swoje stanowisko wydając interpretację indywidualną z 28 listopada 2023 roku (0111-KDIB1-2.4010.561.2023.1.MK) , w której wskazał, iż zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości może nastąpić po złożeniu zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem.

Z uwagi na pojawiające się wątpliwości podatników, w dniu 25 stycznia 2024 roku wydano interpretację ogólną ( DD8.8203.1.2023). Stwierdzono w niej, iż „ […] Terminu na zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego w żaden sposób nie modyfikuje termin na złożenie wskazanego wyżej zawiadomienia. Innymi słowy treść art. 28j ust. 5 ustawy CIT nie modyfikuje terminu na zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego, ani nie wymaga, aby czynności te zostały dokonane przed złożeniem zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem.” A co się stanie, jeśli podatnik złoży zawiadomienie, a następnie nie sporządzi sprawozdania finansowego w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego? Wtedy jak wskazuje interpretacja ogólna „ Jeśli podatnik złoży zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, lecz na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem nie zamknie ksiąg rachunkowych oraz nie sporządzi sprawozdania finansowego w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego – wówczas zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem zostanie uznane za bezskuteczne”.

Podatnik ma rok podatkowy równy kalendarzowemu. Podatnik rozpoczął rok 2024 i zdecydował się, że wejdzie w system ryczałtu od dochodów spółek dopiero od 1 lutego 204 roku. Podatnik jest zobowiązany do zamknięcia ksiąg rachunkowych na 31 stycznia 2024 roku, sporządzenia sprawozdania finansowego na 31 stycznia 2024 roku i złożenia zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek do końca lutego 2024 roku. Podatnik zamyka na dzień 31 stycznia 2024 roku księgi rachunkowe i sporządza na ten dzień sprawozdanie finansowe. Podatnik na sporządzenie sprawozdania finansowego ma czas do końca kwietnia 2024 roku. Podatnik złożył zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek 25 lutego 2024 roku. Sprawozdanie finansowe jest sporządzone i podpisane 16 marca 2024 roku. Podatnik skutecznie wszedł w system ryczałtu od dochodów spółek.

Korzyści 
  • jakie jest najnowsze stanowisko organów podatkowych wyrażony w interpretacji ogólnej w zakresie wchodzenia w Estoński CiT
  • uzyskasz pewność zgodności swoich działań z najnowszym stanowiskiem MF
3 inwentaryzacja okł

Od kiedy spółka mająca inny rok obrotowy niż kalendarzowy stosuje podatek minimalny?

Pytanie: Rok obrotowy naszej spółki z o.o. nie pokrywa się z kalendarzowym. Obecnie trwa od 1 września 2023 r. do 31 sierpnia 2024 r. Czy przepisy o podatku minimalnym powinniśmy stosować od stycznia 2023 r.?

wykres słupkowy z monet

Podatek minimalny. Poznaj wyłączenia dotyczące obowiązku jego zapłaty

Od 2024 zaczynamy stosować odraczane dotychczas przepisy dotyczące podatku minimalnego. Warto więc przeanalizować, w jakich przypadkach i na jakich zasadach zapłacą go klienci biura. Sprawdź w pierwszej kolejności wyłączenia z tego podatku niektórych grup przedsiębiorców. Prezentujemy je w tabeli wraz z przykładami.

szuflada z aktami

Minister finansów planuje zmiany w podatku od zysków kapitałowych

Mianem „podatku Belki” określa się powszechnie 19% podatek od zysków kapitałowych osiąganych przez osoby fizyczne. Początkowo podatek ten dotyczył głównie odsetek od depozytów oraz lokat bankowych. Z czasem objął on jednak także pozostałe profity z inwestycji kapitałowych (w tym m.in. z odsetek od obligacji, ze zbycia papierów wartościowych, z tytułu wypłaconych dywidend, z tytułu udziału w funduszach inwestycyjnych itp.).

Ważne terminy dla przedsiębiorców, które upływają 31 stycznia

Ważne terminy dla przedsiębiorców, które upływają 31 stycznia

Z końcem pierwszego miesiąca stycznia br. upływają ważne terminy z punktu widzenia podmiotów zobligowanych m.in. do dokonywania rozliczeń podatkowych, a także płatników składek na ubezpieczenia społeczne. Dotyczy to zarówno dużych firm, jak i przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na niewielką skalę.  

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Płatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób fizycznych, w terminie do 31 stycznia 2024 r. (środa) powinni przekazać do właściwego urzędu skarbowego:

  • PIT-11 – informację o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za 2023 rok,
  • PIT-4R – roczną deklarację o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za 2023 rok,
  • PIT-8C – informację o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych za 2023 rok,
  • PIT-8AR – roczną deklarację o zryczałtowanym podatku dochodowym za 2023 rok,
  • PIT-R – informację o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich za 2023 rok,
  • PIT-40A/11A – roczne obliczenie podatku przez organ rentowy/informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego za 2023 rok.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie obowiązki informacyjne ciążą na płatnikach PIT
  • Kto do końca stycznia musi złożyć oświadczenie WH-OSC
  • W jaki sposób kwota podatku od nieruchomości wpływa na termin jego zapłaty
  • Dlaczego istotne jest terminowe przekazanie ZUS IWA
  • Na czym polegają korzyści z Małego ZUS Plus
  • Które podmioty mają prawo do rezygnacji z utworzenia ZFŚŚ
  • Czemu służy raportowanie tzw. poziomu partycypacji w PPE

Dowiedz się więcej na temat sporządzania dokumentacji podatkowej:

Uwaga! 31 stycznia mija termin złożenia deklaracji PIT-8AR

Czy płatnicy powinni wystawiać zerowe informacje PIT-11

Jak wystawić informację TPR dla przejętego podmiotu

Przejście klienta biura rachunkowego do innego w trakcie roku – które z nich sporządza informacje PIT-11 za ten okres

Komitet Standardów Rachunkowości przedłożył do publicznej dyskusji projekt aktualizacji Krajowego Standardu Rachunkowości Nr 2 „Podatek dochodowy”.

Będzie aktualizacja KSR Nr 2 „Podatek dochodowy”

Komitet Standardów Rachunkowości przedłożył do publicznej dyskusji projekt aktualizacji Krajowego Standardu Rachunkowości Nr 2 „Podatek dochodowy”.

31 stycznia – ważny termin dla wielu podatników i płatników PIT / CIT

31 stycznia – ważny termin dla wielu podatników i płatników PIT / CIT

Do końca stycznia br. podatnicy i płatnicy podatku dochodowego mają czas na wywiązanie się z obowiązków informacyjnych względem fiskusa, w zakresie rozliczeń PIT oraz CIT. Dotyczy to złożenia różnego rodzaju deklaracji, zarówno dotyczących 2022 roku, jak i zawiadomień odnośnie do sposobu opodatkowania w kolejnych okresach rozliczeniowych.

Archiwalny Ustawa z dnia 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2022 r., poz. 2180)

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów spółek kapitałowych powstałych z przekształcenia samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz.U. z 2022 r., poz. 2660)

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2022 r. w sprawie wysokości kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu, w roku 2023 (M.P. z 2022 r., poz. 1238)

Archiwalny Ustawa z 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jedn.: Dz.U. z 2022 r., poz. 2267)

Archiwalny Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 sierpnia 2022 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. z 2022 r., poz. 1934)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.