korekta deklaracji VAT

Sprawdź, o ile lat przy korekcie deklaracji można się cofnąć, jeżeli chodzi o podatek należny i naliczony

Sprawdź, o ile lat przy korekcie deklaracji można się cofnąć, jeżeli chodzi o podatek należny i naliczony

Pytanie: Jestem w trakcie przygotowywania korekt deklaracji VAT-7. Proszę o informację, ile lat wstecz mogę się cofnąć, jeżeli chodzi o podatek należny i naliczony? Od którego roku/miesiąca mogę dokładnie korygować VAT? Czy inne okresy obowiązują dla podatku należnego, a inne dla podatku naliczonego?

Korzystanie z ulgi na złe długi a faktury wystawione w 2020 roku

Pytanie: Faktury za najem wystawione od 1.04.2020 do 31.12.2020 roku i nie zapłacone przez kontrahenta sprawa w sądzie zapadła w 2022 roku, jest postanowienie komornika o umorzeniu egzekucji. Czy możemy skorzystać z ulgi za złe długi w VAT, korygując deklaracje?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu poznasz stanowisko eksperta dotyczące tego, czy korzystając z ulgi na złe długi w drodze korekty deklaracji założonych za okresy rozliczeniowe przed 1 października 2021 r. podatnicy mogą uwzględniać wydłużony okres korzystania z ulgi na złe długi.

Czytaj też:

Skorzystanie z ulgi na złe długi

Korekty deklaracji VAT i korekta JPK_VAT. Czy składać czynny żal

Korekty deklaracji VAT i korekta JPK_VAT. Czy składać czynny żal

Czy podczas składania korekty deklaracji VAT kwartalnie do 1 października 2020 r. i po zmianie przepisów w nowym pliku JPK_VAT trzeba składać dodatkowo do korekty czynny żal? Sprawdźmy.

Zaległe rozliczenie importu usług

Pytanie:  W grudniu 2019 roku pośrednik płatności pobrał z konta kwotę 119 zł, ale klient nie dostarczył faktury za te płatność, miał problemy i zignorował sprawę. Mimo kilkukrotnych próśb, do 30 czerwca 2020 r. faktury nie otrzymano, tak więc zajęcie z konta wisi na środkach pieniężnych w drodze w sprawozdaniu za 2019 rok. W połowie lipca dział księgowości otrzymał fakturę na 119 zł, która  jest bez NIP. Faktura dotyczy płatności za program antywirusowy, obie firmy są płatnikami VAT UE, a obciążono nas  23% stawką VAT. Jak prawidłowo rozliczyć tę fakturę w rejestrach VAT i w JPK oraz księgach handlowych? Firma ma kwartalne rozliczenie VAT.

Od 1 stycznia 2016 r. do korekt deklaracji nie trzeba załączać uzasadnienia przyczyn korekty

Pytanie:  Jesteśmy jednostką budżetową nieposiadającą osobowości prawnej – Ośrodek Sportu i Rekreacji. Realizujemy zadania z zakresu sportu i rekreacji, organizujemy imprezy sportowe. Gmina jako jednostka nadrzędna zleca nam również organizację ferii zimowych i ferii letnich. Jako jednostka wystawiamy fakturę na Urząd Gminy bez naliczania podatku VAT. Czy ustalając limit zwolnienia 150.000 zł bierzemy pod uwagę sprzedaż opodatkowaną czy opodatkowaną i zwolnioną? Czy składając korektę deklaracji VAT należy składać wyjaśnienie? Czy zgodnie z obowiązującymi przepisami od 1 stycznia 2016 r. jest to niekonieczne?

Przy sprzedaży samochodu VAT-26 wymaga aktualizacji

Gdy zmienia się sposób wykorzystywania samochodu używanego w prowadzonym biznesie, trzeba złożyć aktualizację informacji VAT-26.Takiego obowiązku musi też dopełnić przedsiębiorca, który sprzedaje auto, od którego wcześniej przysługiwało prawo do 100% odliczania VAT – wynika z wyroku WSA w Krakowie.

Ustawa o VAT nie precyzuje, co należy rozumieć przez zmianę wykorzystywania pojazdu samochodowego. A to w praktyce powoduje sporo wątpliwości.

Marcin Szymankiewicz, doradca podatkowy

Wsteczne odliczenie podatku od towarów i usług jest ograniczone

Podatnik, który nie odliczył VAT w odpowiednim terminie, może to zrobić przez korekty deklaracji za okres, w którym wystąpiło prawo do odliczenia. Można to jednak zrobić nie później niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym nabył prawo do obniżenia podatku należnego.

Pytanie podatnika

Gmina, zarejestrowany czynny podatnik VAT, wykonuje zadania zarówno nałożone na nią odrębnymi przepisami prawa, jak i na podstawie zawieranych umów cywilnoprawnych. Zajmuje się przykładowo sprzedażą działek pod zabudowę. Transakcje te gmina dokumentuje fakturami oraz wykazuje w rejestrach sprzedaży i deklaracjach VAT. W odniesieniu do wydatków związanych z czynnościami zwolnionymi z VAT oraz zdarzeniami w ramach reżimu publiczno-prawnego, do tej pory gmina nie odliczała VAT.
Gmina nie była pewna, jak ustalić pro-porcję, w przypadku gdy będzie sporządzać korektę odliczenia podatku naliczonego za lata poprzednie.

Odpowiedź ministra

Organ podatkowy wyjaśnił, że jeżeli gmina będzie sporządzała korekty odliczenia podatku naliczonego za lata poprzednie, w związku z zastosowaniem proporcji sprzedaży powinna zastosować od razu proporcję właściwą dla danego roku. Sporządzając korektę w 2014 roku, gmina może objąć taką korektą rozliczenia za rok 2010 i lata następne. W sytuacji, gdyby gmina sporządziła taką korektę jeszcze w 2013 roku, mogłaby ona objąć lata 2009 i następne.

Pytanie do eksperta: W jaki sposób powinien postąpić podatnik, który chce skorzystać z odliczenia VAT według struktury zakupów w drodze korekty deklaracji, gdy zna proporcję końcową?

Magdalena Jaworska, radca prawny, doradca podatkowy, manager w Accreo

Zmiana marży powoduje obowiązek korekty wcześniej złożonych deklaracji VAT-7

W przypadku opóźnienia w fakturowaniu przez usługodawców podatnik nie może rozliczać zmian marży za poprzednie miesiące na bieżąco, bez konieczności korygowania deklaracji wstecz. W konsekwencji zmiany w kwotach marży powinny być korygowane w miesiącu powstania obowiązku podatkowego.

Sądy administracyjne, w ślad za organami podatkowymi, przyjmują ostatnio mało korzystne dla podatników podejście, uznając, że faktury dokumentujące wydatki ponoszone dla bezpośredniej korzyści turysty nie mogą być rozliczane na bieżąco – zauważa Magdalena Jaworska, radca prawny, doradca podatkowy, manager w Accreo.

Smutna kobieta podpiera głowę ręką

Zmiana marży powoduje obowiązek korekty deklaracji VAT-7

W związku z opóźnieniem w otrzymywaniu faktur od kontrahentów, nie można rozliczać zmian marży za poprzednie miesiące na bieżąco. Zmiany w kwotach marży powinny być korygowane w miesiącu powstania obowiązku podatkowego. A to oznacza, że podatnik musi skorygować wcześniej złożone deklaracje.

Wezwanie podatnika w ramach czynności sprawdzających a skorzystanie z czynnego żalu

Pytanie:  Czy w dniu otrzymania wezwania z urzędu skarbowego na podstawie art. 155 § 1 w zw. z art. 272 pkt 2 i 3 oraz art. 280 Ordynacji podatkowej z uwagi na konieczność potwierdzenia danych zawartych w deklaracji VAT-7 za grudzień 2012 r. można złożyć korektę deklaracji bez sankcji KKS? Czy dopiero po czynnościach sprawdzających przez urząd skarbowy i zakończeniu postępowania?

Dłużnik musi złożyć korektę deklaracji VAT-7 na nowym wzorze

Pytanie:  Jak prawidłowo wykazać w deklaracji VAT-7, zgodnie z nowymi regulacjami, korektę podatku naliczonego z tytułu niezapłaconych faktur w terminie 150 dni oraz wykazanie w deklaracji powrotnego dokonania korekty w sytuacji uregulowania należności?

Korekta błędnej deklaracji VAT nie zawsze jest konieczna

Pytanie:  Spółka osiąga przychody z tytułu opłat manipulacyjnych przy sprzedaży jednostek funduszu inwestycyjnego. Do tej usługi nie ma wystawianej faktury, a jedynie raport przesyłany przez agenta transferowego. Usługa jest zwolniona z VAT, ale w deklaracji VAT wykazujemy wartość obrotu z tego tytułu. W sierpniu 2012 r. okazało się, że prowizja dotycząca stycznia 2012 r. powinna być mniejsza o 18 zł. W jakiej deklaracji należy skorygować wysokość tego obrotu?

Korekta deklaracji przy błędnym określeniu stawki VAT przez organ celny

Pytanie:  Podatnik VAT prowadzący działalność opodatkowaną na zasadach ogólnych sprowadził z Chin książki posiadające symbol ISBN oraz opakowania. Urząd  celny oclił cały towar stawką podstawową. Podatnik nie zgodził się z tą decyzją, lecz uiścił jednak VAT od importu według stawki podstawowej. W związku z tym, że książki oznaczone symbolem ISBN podlegają opodatkowaniu 5% stawką VAT podatnik wystąpił do urzędu celnego o zwrot nadpłaty podatku. Decyzja w tym przedmiocie została doręczona miesiąc temu, jednak do dnia dzisiejszego nadpłata nie została zwrócona. W jakim momencie podatnik powinien skorygować deklarację VAT o kwotę podatku naliczonego odpowiadającego nadpłacie? Czy należy tego dokonać w momencie otrzymania decyzji, czy też w momencie otrzymania zwrotu podatku z urzędu celnego?

Podstawą do skorygowania deklaracji VAT jest decyzja stwierdzająca nadpłatę. Przeczytaj pełną treść artykułu.

Polecamy również następujące porady:
- Gdzie w deklaracji VAT wpisać kwotę korygowanego VAT?
- Korekta deklaracji VAT z tytułu zwrotu części zakupionych towarów >>
- Korekta deklaracji w Płatniku >>

Użyczenie środka trwałego przez spółkę cywilną spółce z o.o. - skutki podatkowe

Pytanie:  Małżonkowie (współwłasność majątkowa) są właścicielami gruntu z zabudowaniami, na którym jako wspólnicy spółki cywilnej prowadzą działalność gospodarczą. Grunt ten został wniesiony przez jednego ze wspólników (współmałżonków) jako wkład niepieniężny do spółki cywilnej w 2004 r. Dodatkowo jeden ze współmałżonków prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą na zasadach ogólnych, w ramach której jest on czynnym podatnikiem VAT. Te same osoby razem z synem są jedynymi udziałowcami w spółce z o.o. powstałej w 2008 r., która ma swoją siedzibę na gruncie będącym ich prywatną współwłasnością małżeńską. Spółka, która oczekuje na wydanie koncesji na sprzedaż paliw, nie prowadzi faktycznie działalności w miejscu swojej siedziby, a związany z nią adres posłużył jedynie do jej zarejestrowania oraz jako adres do korespondencji. W wyniku kontroli urzędu skarbowego w spółce z o.o. do protokołu zostało wpisane oświadczenie jednego z udziałowców, że nie została zawarta żadna pisemna umowa najmu bądź użyczenia gruntu. W oświadczeniu tym określona została kwota, jaka byłaby uzyskiwana z tytułu najmu gruntu pod siedzibę spółki. Jakie konsekwencje w zakresie podatku dochodowego oraz VAT mogą spotkać małżonków, małżonka prowadzącego indywidualną działalność oraz spółkę?  

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.