czynny żal

Zakres wyłączenia karalności czynów zabronionych dotyczących złożenia pliku JPK_VAT

Zakres wyłączenia karalności czynów zabronionych dotyczących złożenia pliku JPK_VAT

Pytanie: Czy przesyłając w lutym 2023 roku korektę zarówno części ewidencyjnej, jak i deklaracyjnej pliku JPK_VAT za np. styczeń 2022 roku, podatnik w celu uniknięcia kary musi złożyć tzw. czynny żal? Wiemy, że od 1 stycznia 2022 r. na mocy znowelizowanych przepisów nie ma już obowiązku składania tzw. czynnego żalu, przy wysyłaniu korekty JPK_VAT z deklaracją (tj. w sytuacji złożenia korekty JPK_VAT dotyczącej zarówno części ewidencyjnej i deklaracyjnej oraz samej części ewidencyjnej). Zgodnie bowiem z nowym brzmieniem przepisu art. 16a ustawy Kodeks karny skarbowy, nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca czynu zabronionego dotyczącego złożenia deklaracji lub przesłania księgi, jeżeli po jego popełnieniu została złożona organowi podatkowemu prawnie skuteczna korekta deklaracji lub księgi dotycząca obowiązku, którego nieprawidłowe wykonanie stanowi ten czyn zabroniony. Za księgę uznaje się każdą ewidencję, do której prowadzenia zobowiązany jest podatnik, w tym również część ewidencyjną pliku JPK_V7. W efekcie, począwszy od 1 stycznia, złożenie zarówno JPK z korygowaną częścią ewidencyjną oraz deklaracyjną, jak również samą ewidencyjną (w tym JPK_V7K za dwa miesiące kwartału, w których składana jest wyłącznie część ewidencyjna), instytucja czynnego żalu nie jest konieczna. Warunkiem uznania korekty za skuteczną jest złożenie jej przed wszczęciem przez organ postępowania przygotowawczego o przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Wątpliwość dotyczy powodu składanej korekty. Jeżeli korekta dotyczy nieujęcia dwóch faktur sprzedażowych za styczeń 2022 roku, wystawionych z dużym opóźnieniem – to czy w takim przypadku należy złożyć czynny żal w celu uniknięcia sankcji karnoskarbowych? Czy wystarczy korekta i wpłata zaległości z odsetkami – oczywiście dokonana przed wszczęciem postępowania przygotowawczego o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe?
Czy korygując JPK część ewidencyjną, trzeba złożyć czynny żal? Czy wystarczy korekta i wpłata zaległości z odsetkami?

Czy przy korekcie pliku JPK_VAT należy składać również czynny żal?

Pytanie: Podatnik pomyłkowo nie ujął trzech faktur sprzedażowych za maj 2022 roku. Czy korygując JPK część ewidencyjną, trzeba złożyć czynny żal? Czy wystarczy korekta i wpłata zaległości z odsetkami?

dokumenty, pisma

Nie zarejestrowałeś się w CRPA – złóż czynny żal

Ministerstwo Finansów zwróciło uwagę, że w razie niedokonania w terminie zgłoszenia rejestracyjnego w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych (CRPA), można złożyć tzw. czynny żal.

Korzyści 

W artykule m.in.:

  • Czynny żal w przypadku niedotrzymania terminu rejestracji w CRPA
  • Podstawa prawna złożenia czynnego żalu
  • Gdzie należy złożyć czynny żal 

Korekta pliku JPK_VAT a odpowiedzialność karna skarbowa – czy składać czynny żal

Pytanie: Podatnik pomyłkowo nie ujął 3 faktur sprzedażowych za maj 2022 roku. Czy korygując JPK część ewidencyjną, trzeba złożyć czynny żal? Czy wystarczy korekta i wpłata zaległości z odsetkami?
Niekorzystne dla podatników zmiany przewiduje projekt nowelizacji Kodeksu karnego skarbowego w zakresie składania tzw. czynnego żalu.

Zmiany dotyczące składania czynnego żalu pogorszą sytuację podatników

Niekorzystne dla podatników zmiany przewiduje projekt nowelizacji Kodeksu karnego skarbowego w zakresie składania tzw. czynnego żalu. Jeśli wejdzie ona w życie w kształcie zaproponowanym przez resort sprawiedliwości, możliwość skorzystania z tej instytucji będzie bardziej ograniczona niż dotychczas.   

Korekta PIT. Jak poprawić błąd w PIT za 2021 rok

Korekta PIT. Sprawdź, jak poprawnie złożyć

Podatnik, który popełnił błąd w rocznym zeznaniu może złożyć korektę PIT. W ten sposób można też poprawiać deklaracje za wcześniejsze okresy, jak również dotyczące innych podatków. O czym pamiętać, przy składaniu korekty PIT?

Podstawą korygowania deklaracji podatkowych jest art. 81 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowe. Z treści tego przepisu wynika, że jeśli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację.

Przy czym  jak wyjaśnia art. 3 pkt 5 tej ustawy, przez „deklaracje” rozumie się również zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania  oraz informacje, do których składania obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci.

Prawidłowo sporządzona i złożona korekta zastępuje z mocą wsteczną pierwotnie złożoną deklarację, dzięki czemu za prawidłowe uważane są wyłącznie te dane, które zostały wykazane w deklaracji korygującej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak poprawnie złożyć korektę PIT;
  • Jaki formularz wybrać do złożenia korekty PIT;
  • Czy podatnik, który pierwotną deklarację złożył elektronicznie, korektę PIT może złożyć w wersji papierowej;
  • Jakie są sankcje za błędnie rozliczony PIT;

Sprawdzimy ponadto:

  • Jak korygować pliki JPK_VAT.

Korekta plików JPK_VAT – czy trzeba składać czynny żal

Pytanie: Czy brak obowiązku składania czynnego żalu dotyczy tylko korekty JPK za okres od 1 stycznia 2022 r., czy każdej korekty JPK składanej po 1 stycznia 2022 r., nawet jeśli dotyczy ona roku poprzedniego?
Korekta JPK_V7 od 1 stycznia 2022 r.

Polski Ład w VAT: Korekta JPK_V7 od 1 stycznia 2022 r. a czynny żal

Polski Ład, oprócz zmian w ustawach podatkowych, wprowadził też zmiany w Kodeksie karnym skarbowym. Nowe regulacje mają wpływ na rozliczenie VAT i zmiany w zakresie korekty JPK_V7 od 1 stycznia 2022 roku. Sprawdź, jakie nowości czekają księgowych po 31 grudnia 2021 r., jeżeli chodzi o Polski Ład w VAT i korekty JPK_V7.

Polska gospodarka, podobnie jak i światowe rynki, od ponad roku walczy ze skutkami pandemii COVID-19. Nie wszyscy przedsiębiorcy dobrze poradzili sobie w nowej rzeczywistości, dlatego w celu odbudowy gospodarki rządzący wprowadzili plan nazywany Polskim Ładem, który obejmuje wiele zmian, mających docelowo „stworzyć lepsze warunki życia dla wszystkich obywateli”.

Czytaj też:

Zmiany w Kodeksie karnym skarbowym

Zmiany wprowadzone w Polskim Ładzie dotykają też Kodeksu karnego skarbowego (dalej: kks) w zakresie art. 16a. Taka regulacja wpływa na rozliczenie podatku od towarów i usług. Ustawa wprowadza dwie zasadnicze zmiany, które w znaczący sposób rzutują na obowiązującą do tej pory praktykę w rozliczeniach VAT.

Pierwsza zmiana działa na korzyść podatnika. Zakłada ona, że już od nowego roku przedsiębiorca, który składa  korektę JPK_V7 dotyczącą części ewidencyjnej, nie będzie musiał sporządzać tzw. „czynnego żalu”, aby uniknąć kary. Według obowiązujących przepisów nie podlega karze ten, kto złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

- jakie zmiany zostaną w wprowadzone, jeżeli chodzi o korektę JPK_V7 od 1 stycznia 2022 r.;

- co zmieni się w Kodeksie karnym skarbowym i jakie ma to praktyczne skutki.

Czy aby uniknąć kary skarbowej, trzeba złożyć czynny żal? Kto musi to zrobić?

Spółka z o.o. musi złożyć korektę nowego JPK_V,w części ewidencyjnej. Według nowych przepisów powinna złożyć czynny żal, aby uniknąć ewentualnej kary skarbowej. Ktow spółce z o.o. powinien podpisać taki czynny żal? Czy powinien być to prezes, który reprezentuje spółkę, podpisuje JPK_V7 i robi wysyłkę? Czy powinien być to księgowy, który przygotowuję JPK_V7? Czy powinny to być obie te osoby, prezes i księgowy łącznie, podpisane w jednym czynnym żalu? Czy każda z tych osób z osobna powinna w swoim imieniu wysłać taki czynny żal?

Podatnik nie złożył deklaracji podatkowych. Czy może złożyć czynny żal?

W maju 2021 r. podatnik uruchomił w firmie instalację fotowoltaiczną o mocy do 1 MW. Zastosował zwolnienie od akcyzy dla małych generatorów w zakresie energii wytworzonej i zużytej, ale nie dopełnił obowiązku złożenia deklaracji podatkowych. W związku z tym moje pytanie, jak najlepiej naprawić błąd: czynny żal oraz złożenie deklaracji miesięcznych za maj i czerwiec?

e-Czynny żal w sprawach karno-skarbowych wciąż dopuszczalny

e-Czynny żal w sprawach karno-skarbowych wciąż dopuszczalny

Zmiany w art. 16 § 4 Kodeksu karnego skarbowego wprowadzone ustawą o doręczeniach elektronicznych nie modyfikują treści merytorycznej przewidzianych tam regulacji. Złożenie czynnego żalu drogą elektroniczną (np. e-PUAP, e-Urząd Skarbowy) od 5 października 2021 r. pozostaje skuteczne.

Czy czynny żal złożyć wraz z deklaracjami podatkowymi

Pytanie: W maju 2021 r. uruchomiliśmy w firmie instalację fotowoltaiczną o mocy do 1 MW. Zastosowaliśmy zwolnienie od akcyzy dla małych generatorów w zakresie energii wytworzonej i zużytej, ale nie dopełniliśmy obowiązku złożenia deklaracji podatkowych. Jak należy naprawić ten błąd – czy złożyć czynny żal wraz z deklaracjami miesięcznymi czy kwartalnymi za maj i czerwiec?

Zawiadomienie w ramach czynnego żalu

Pytanie: W styczniu 2021 roku pomyłkowo wystawiłam kontrahentowi dwie faktury sprzedaży. Jedna z nich nie trafiła do niego, ale została zaksięgowana w naszym programie księgowym. Został zapłacony zawyżony VAT należny, chcę to poprawić, zrobiłam korektę JPK, a nadpłatę VAT rozliczyć w kolejnej deklaracji, wpłacając odpowiednio mniej o 207 zł, bo taka będzie różnica po korekcie. W uzasadnieniu korekty opisałam wszystko, wskazałam, że jest to nieumyślna pomyłka i przytoczyłam czynny żal. Czy to wystarczy, czy czynny żal powinnam wysłać osobno i czy w przypadku zawyżenia podatku jest on w ogóle konieczny?
księgowa - młoda księgowa, w tle dwie inne osoby, biuro

Sprawdź, czy biuro rachunkowe może złożyć czynny żal za klienta

W zakresie usług biur rachunkowych, które zajmują się rozliczeniami podatkowymi oraz księgowymi, leży również wyjaśnianie i korygowanie nieprawidłowości. Aby uniknąć odpowiedzialności karnoskarbowej za nieprawidłowości, można złożyć czynny żal. Sprawdź, czy może je złożyć biuro rachunkowe.

Czynny żal dotyczący schematów podatkowych i cen transferowych

Czynny żal dotyczący schematów podatkowych i cen transferowych

Podatnicy, którzy nie wywiązali się z obowiązku podatkowego, dotyczącego m.in. informacji o schematach podatkowych (MDR) lub o cenach transferowych (TPR-C i TPR-P), mogą złożyć tzw. czynny żal do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. W tym celu można skorzystać z usługi dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy na podatki.gov.pl.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.