http://www.portalfk.pl/?iid=256603 VAT - Portal Finansowo-Księgowy Portal Finansowo-Księgowy Copyright Wydawnictwo Wiedza i Praktyka VAT - Portal Finansowo-Księgowy 144 31 http://www.portalfk.pl/?iid=256603 http://www.portalfk.pl/gui/fk/gfx/rsslogo.gif pl Rozliczanie wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów w przypadku braku dokumentów potwierdzających ich dokonanie http://www.portalfk.pl/?doc_id=221902 Wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów opodatkowane są, co do zasady, według stawki 0%. Warunkiem stosowania tej stawki jest posiadanie szeregu dokumentów potwierdzających dokonanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Dokumenty te musisz posiadać przed upływem terminu do złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy. Ale jak postąpić, gdy nie otrzymasz wszystkich dokumentów potwierdzających dokonanie WDT w terminie? Sprawdź praktyczne wyjaśnienie eksperta. redakcja@portalfk.pl (Tomasz Krywan) Fri, 12 Mar 2010 10:57:45 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=221902 Wystawianie papierowych faktur korygujących do faktur elektronicznych http://www.portalfk.pl/?doc_id=221474 Faktury korygujące do faktur wystawianych i przesłanych w formie elektronicznej przesyła się w tej samej formie. Jeśli jednak przeszkody techniczne uniemożliwiają wystawianie i przesyłanie faktur korygujących w formie elektronicznej, dopuszcza się wystawienie papierowych faktur korygujących do faktur elektronicznych. W praktyce istnieją wątpliwości co do tego, jakie muszą być to przeszkody techniczne. W wyroku z 15 stycznia 2010 r. (sygn. I SA/Kr 1642/09, publ. http://orzeczenia.nsa.gov.pl/) głos w tej sprawie zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie. Sprawdź szczegóły sprawy. redakcja@portalfk.pl (Tomasz Krywan) Thu, 11 Mar 2010 16:23:52 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=221474 Skutki podatkowe cesji umowy leasingu  http://www.portalfk.pl/?doc_id=221597 Pytanie: Jakie skutki w VAT i podatkach dochodowych  wywoła cesja umowy leasingu finansowego samochodu Nissan Navara? redakcja@portalfk.pl (Edyta Rutkowska) Thu, 11 Mar 2010 16:02:11 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=221597 Nabycie skuterów i motocykli z Niemiec - obowiązki podatkowe http://www.portalfk.pl/?doc_id=221823 Pytanie: Zamierzam rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprowadzania używanych motocykli i skuterów od osób fizycznych z Niemiec i firm z Niemiec, a następnie sprzedawać je w Polsce w ramach działalności gospodarczej. Czy w związku z powyższym nastąpi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów czy import towarów? W jaki sposób powinnam rozliczyć zakup takiego motocyklu lub skutera pod względem podatku dochodowego i VAT? Jakie obowiązki podatkowe są z tym związane? Czy będzie trzeba dokonywać  rozliczeń z tytułu akcyzy (jakie składać deklaracje itp.)? Proszę o wskazówki. redakcja@portalfk.pl (Grzegorz Tomala) Thu, 11 Mar 2010 11:15:21 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=221823 Przekazywanie przez producenta napojów na cele reklamowe i promocyjne http://www.portalfk.pl/?doc_id=221695 Pytanie: Rozliczam producenta napojów. Czy przekazanie napojów (wyrobów gotowych) na cele reklamowe lub w pakietach promocyjnych (np. dodatkowa darmowa zgrzewka napoi do odpowiedniej ilości zamówienia) należy opodatkować podatkiem VAT? Są to prezenty o małej wartości. Jak wygląda sytuacja na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych? Czy koszty wyprodukowania napojów przekazanych na cele reklamowe stanowią koszty uzyskania przychodów? Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa takiego zdarzenia? Często zdarza się, że do napojów przeznaczonych na cele reklamowe (np. degustacja w sklepach) dodawane są zakupione przez firmę kubki. Czy można pomniejszyć podatek należny od faktury za kubki,  przekazane na cel reklamowy? Do jakich kosztów zaliczyć koszty likwidacji zgrzewek napojów (np. utrata terminu ważności czy zniszczenie mechaniczne butelek)? redakcja@portalfk.pl (Tomasz Krywan) Mon, 08 Mar 2010 11:25:19 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=221695 Opodatkowanie części i elementów zużytych do wykonania usługi naprawy aparatu słuchowego http://www.portalfk.pl/?doc_id=221687 Pytanie: Spółka wykonuje aparaty słuchowe PKWIU 33.10.18-33.00 (stawka 7% VAT) z elementów (filtrów, baterii, oprogramowania do ustawiania głośności) opodatkowanych według stawki 22% (elementy te rozliczana przeze mnie spółka kupuje w Polsce oraz w innych państwach członkowskich).  Zdarza się, że spółka musi wykonywać usługi pogwarancyjne (PKWIU 33.10.92-00.00). Podczas takiej usługi również zużywamy elementy ze stawką 22%. Fakturuję na klienta za usługę według stawki 7% oraz za elementy do tej usługi ze stawką 22%. Czy można w cenę usługi wliczyć wartość części, elementów i wystawić fakturę na stawkę 7%, a z magazynu do tej faktury zdjąć elementy, które według klasyfikacji mają 22% stawkę? Jeśli tak, to jaka powinna być treść takiej faktury? redakcja@portalfk.pl (Tomasz Krywan) Mon, 08 Mar 2010 10:46:47 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=221687 Sprzedaż samochodu osobowego o wartości 1.000 zł a kasy rejestrujące http://www.portalfk.pl/?doc_id=220860 Pytanie: Czy sprzedając pracownikowi lub osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód osobowy o wartości 1.000 zł, należy transakcję zaewidencjonować za pomocą kasy rejestrującej? redakcja@portalfk.pl (Tomasz Krywan) Sat, 06 Mar 2010 13:35:38 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=220860 Odliczenie podatku z faktur otrzymanych po zakończeniu działalności http://www.portalfk.pl/?doc_id=220855 Pytanie: W dniu 16 stycznia 2010 r. została zamknięta działalność gospodarcza. Z tą datą nastąpiło również wyrejestrowanie z VAT. Po zakończeniu działalności przychodzą faktury z datą po 15 stycznia 2010 r., na których podano, że dotyczą okresu prowadzenia działalności. Czy można w takiej sytuacji odliczyć podatek VAT? Rozumiem, że ostatnią deklaracją może być deklaracja VAT-7 za styczeń 2010 r. Co z fakturami późniejszymi? Czy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur? W urzędzie skarbowym poinformowano rozliczaną przeze mnie podatniczkę, że może odliczyć podatek VAT. redakcja@portalfk.pl (Tomasz Krywan) Fri, 05 Mar 2010 13:02:29 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=220855 Zakaz odliczania podatku naliczonego z faktur wystawionych przez podmiot nieistniejący http://www.portalfk.pl/?doc_id=221218 Faktury  wystawione przez podmiot nieistniejący nie stanowią podstawy do odliczenia podatku na nich naliczonego. Po raz kolejny potwierdził to Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie w wyroku z 22 grudnia 2009 r. (sygn. I SA/Rz 667/09, publ. http://orzeczenia.nsa.gov.pl/). Sprawdź, jakie zasady obowiązują przy stosowaniu tego przepisu. redakcja@portalfk.pl (Tomasz Krywan) Thu, 04 Mar 2010 11:25:14 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=221218 Zwolnienie od podatku VAT SMS-ów na cele charytatywne http://www.portalfk.pl/?doc_id=221217 Być może już wkrótce SMS-y wysyłane na cele charytatywne będą zwolnione od VAT - tak zakłada projekt rozporządzenia Ministra Finansów z 18 lutego 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Szczegóły znajdziesz w tekście. redakcja@portalfk.pl (Tomasz Krywan) Thu, 04 Mar 2010 11:11:03 +0100 VAT http://www.portalfk.pl/?doc_id=221217