RSS Mapa strony Ustaw jako startową Mój portal niedziela, 27 maja 2012 r.
Jesteś tutaj: Strona główna » Rachunkowość » Archiwum Rachunkowość » Urządzenia i dokumenty księgowe (dowody księgowe, faktury, rejestry i deklaracje)
Rozmiar tekstu:  f1 f2 f3

Rachunkowość

RSS
Ważny od 2003-01-12 do 2007-12-31

Wpływ daty dostarczenia dokumentów na miesiąc księgowania

Pytanie: Czy można księgować dokumenty, które zostały dostarczone po zamknięciu miesiąca, w miesiącu następnym? - pyta księgowa z Radzynia Podlaskiego. UWAGA: dokument jest dostępny tylko dla zarejestrowanych użytkowników. Odpowiedź: Moment zaksięgowania otrzymanej faktury jest inaczej uregulowany przez przepisy dotyczące VAT, a inaczej przez przepisy o podatkach dochodowych. Podatek VAT - moment obniżenia podatku należnego o podatek naliczony określony w fakturach lub dokumentach celnych stwierdzających nabycie towarów i usług, w miesiącu otrzymania zarówno towaru, jak i faktury lub dokumentu celnego lub w miesiącu następnym (ustawa z 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, Dz.U. nr 11, poz. 50 z późn. zm.). Oznacza to, że w przypadku gdy otrzyma Pani fakturę wystawioną w maju dopiero w miesiącu czerwcu, to ma Pani prawo do obniżenia VAT należnego za miesiąc czerwiec lub lipiec. Na fakturze musi Pani jednak dokonać adnotacji o dacie jej wpływu. Wybór miesiąca odliczenia należy do podatnika. Po dokonaniu wyboru musi Pani zarejestrować otrzymaną fakturę w ewidencji zakupów tego miesiąca, w którym będzie dokonane odliczenie. Podatek dochodowy - koszty podatkowe są potrącalne tylko w tym roku podatkowym, którego dotyczą. W trakcie prowadzenia działalności gospodarczej może się jednak zdarzyć, że do księgowości zostanie dostarczona faktura po zamknięciu miesiąca, którego dotyczył wydatek. Jeżeli taką fakturę otrzyma Pani w trakcie roku podatkowego, którego ona dotyczy, powinna ją Pani zaksięgować w miesiącu otrzymania i uznać jako koszt podatkowy. Jeżeli natomiast otrzymana faktura dotyczy poprzedniego roku podatkowego, powinna Pani skorygować statystycznie wynik finansowy roku obrotowego, którego otrzymana faktura dotyczyła, a zapisać ją w księgach rachunkowych w momencie otrzymania. Dokonuje Pani również odpowiedniego zapisu w informacji dodatkowej do bilansu i rachunku zysków i strat, że koszty wykazane w rachunku zysków i strat są powiększone o kwotę X wynikającą z faktury nr Y z tytułu Z. Jeżeli jednak bilans został już zatwierdzony, to poniesiony wydatek odnosi Pani w koszty w miesiącu otrzymania faktury. Podstawa prawna:
- art. 19 ust. 3 ustawy z 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz.U. nr 11, poz. 50 z późn. zm.),
- art. 15 pkt 1 i 4 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 z późn. zm.),
- art. 22 pkt 1 i 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.). Autor: Anna Leszewicz, doradca podatkowy w All Profit Business &Co. w Opolu Odpowiedź udzielona: 12 stycznia 2003 r.

Nie jesteś jeszcze użytkownikiem
Portalu FK?

Tylko w Portalu FK:
  • jesteś na bieżąco ze zmianami w prawie
  • możesz indywidualnie skonsultować się z ekspertami
  • skorzystasz z bazy ponad 8 500 pytań i odpowiedzi
  • masz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę

Możesz wykupić też jednorazowy dostęp do tego artykułu przez:

SMS      lub      Zapłac on-line

Ostatnia aktualizacja: 17.02.2009
Autor: Anna Leszewicz