Rachunkowość

RSS

29.08.2011

Ujęcie odpisu aktualizującego należności w księgach rachunkowych

Pytanie: Rozliczana przeze mnie spółka akcyjna, Wodociągi Częstochowskie, ma podpisane umowy z 63.000 podmiotów na dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków. Każda wystawiona faktura, z tytułu sprzedaży, rodzi obowiązki podatkowe. Zdarza się, że nasi odbiorcy umierają a spółka pozostaje z nieuregulowanymi płatnościami. Zamierzam te wierzytelności zaliczyć w koszty podatkowe oraz spisać z należności jako nieściągalne. Proszę o informację, czy dobrze księguję: 1. zaksięgowanie faktury na podmiot zespół "2" po WN i zespół "7" po MA; 2. na wieść o śmierci dłużnika zawiązuję odpis aktualizujący pozostałe koszty operacyjne po WN i zespół "2" odpisy aktualizujące należności po MA - konto 761 zaliczamy do KUP i w ten sposób neutralizujemy przychód podatkowy z operacji 1); 3. umarzam należności zapisem WN odpisy aktualizujące należności i po MA zespół "2" należności od konkretnego odbiorcy. Proszę komentarz podatkowy do księgowań, z zastosowaniem konkretnych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: art.12 ust. 3, art. 16 ust. 1 pkt 26, art. 16 ust. 2a pkt 1a.

Wartość należności należy objąć odpisem aktualizującym, wtedy gdy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na podwyższone ryzyko nieotrzymania zapłaty. Zgodnie z uor odpisem aktualizującym obejmuje się całą kwotę - czyli łącznie z podatkiem VAT. Sprawdź księgowania.

Aby przeczytać całą odpowiedź zaloguj się lub zarejestruj
Pamiętaj! Jeśli potrzebujesz odpowiedzi na swoje pytanie? Zadaj je ekspertowi. Otrzymasz szybką odpowiedź popartą podstawą prawną.

Nie jesteś jeszcze użytkownikiem
Portalu FK?

Tylko w Portalu FK:

jesteś na bieżąco ze zmianami w prawie
możesz indywidualnie skonsultować się z ekspertami
skorzystasz z bazy ponad 8 500 pytań i odpowiedzi
masz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę

Możesz wykupić też jednorazowy dostęp do tego artykułu przez:

SMS lub Zapłac on-line

Ostatnia aktualizacja: 29.08.2011

Autor: Katarzyna Trzpioła

Słowa kluczowe:

nieściągalność uprawdopodobniona

nieściągalność wierzytelności

odpis aktualizacyjny należności

Porady o zbliżonej tematyce

Koniec wątpliwości z rozliczaniem dochodów akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej
Minister Finansów wydał oczekiwaną przez akcjonariuszy spółek komandytowo-akcyjnych interpretację ogólną dotyczącą rozliczania ich dochodów w świetle przepisów podatkowych. Dotychczas kwestia ta...
Kiedy mamy do czynienia ze środkiem trwałym?
Pytanie: Stowarzyszenie zakupiło do prowadzenia szkoleń tablicę sucho-ścieralną oraz ekran na statywie. Czy takie przedmioty spełniają definicję środka trwałego zgodnie z ustawą o rachunkowości?
Jak ustalić wartość początkową środka trwałego?
Pytanie: Stowarzyszenie zakupiło komputer za cenę 2.500 zł wraz z oprogramowaniem Office 2010 za kwotę 900 zł, a także oprogramowanie antywirusowe za 100 zł. Czy do wartości początkowej środka...
Błędy w sprawozdaniu finansowym dotyczące zapasów, należności i podatku odroczonego
Dziś prezentujemy ciąg dalszy tekstów dotyczących błędów w sprawozdaniu finansowym. Do często spotykanych należy m.in.: nieprawidłowy sposób rozchodu zapasów, nieobjęcie odpisem aktualizującym...
Wydatki związane z jubileuszem firmy w kosztach uzyskania przychodu
Pytanie: Nasza firma w tym roku obchodzi 20-lecie działalności. W związku z tym chcielibyśmy uczcić to w połączeniu z Dniem Drogowca. Na uroczystość pragniemy zaprosić wszystkich pracowników z...
Przekazanie towaru do depozytu - czy należy wystawić fakturę?
Pytanie: Spółka z o.o. chce zawrzeć z kontrahentem umowę handlową, na podstawie której przekaże temu klientowi w depozyt pewną ilość swojego towaru, którą kontrahent będzie sprzedawał w imieniu...
Czy brak zapłaty za fakturę powoduje powstanie przychodu?
Pytanie: W 2009 r. kupiliśmy usługę od kontrahenta zagranicznego. Fakturę na ten zakup zaksięgowaliśmy w koszty firmy. Jednak do tej pory jej nie zapłaciliśmy. Kontrahent nie upomina się o...
Najnowsze zmiany w ustawach o podatkach dochodowych
W dniu 18 kwietnia 2012 r. wchodzi w życie ustawa o podatku od wydobycia niektórych kopalin, która wprowadza m.in. zmiany w updof i updop. Sprawdź co się zmieni.
Jak rozliczyć wydatki na wyposażenie sfinansowane z dotacji?
Pytanie: Jesteśmy spółdzielnią socjalną składającą się z 7 osób. Każdy z nas, jako osoba fizyczna, otrzymała dotację z przeznaczeniem na otwarcie działalności gospodarczej, czyli spółdzielni...
Jaki wpływ na amortyzację środków trwałych ma zaprzestanie produkcji?
Pytanie: Zarząd spółki z o.o. w październiku 2010 r. podjął decyzję o zmianie prowadzenia działalności produkcyjnej z całorocznej na sezonową, w związku z czym zwolnił część załogi i wstrzymał...

Więcej

Orzeczenia