Rachunkowość

RSS

28.08.2010

Ujęcie księgowe składek ZUS nie zapłaconych w roku podatkowym

Pytanie: Prowadzę księgi handlowe w spółce z o.o. Chodzi o składki ZUS nie zapłacone w roku podatkowym. Nie stanowią one kosztu uzyskania przychodu dla CIT w wysokości kosztów poniesionych przez pracodawcę, aż do momentu zapłaty. Księguję je na WN Koszty przyszłych okresów, MA rozrachunki ZUS. Po zapłacie przenoszę kwoty w odpowiedniej wysokości w koszty „4”. Czy mogę stosować taką metodę przez cały okres obrachunkowy, czy też powinnam księgować ZUS w koszty i co miesiąc odejmować odpowiednią kwotę do opodatkowania CIT?

Aby przeczytać całą odpowiedź zaloguj się lub zarejestruj
Pamiętaj! Jeśli potrzebujesz odpowiedzi na swoje pytanie? Zadaj je ekspertowi. Otrzymasz szybką odpowiedź popartą podstawą prawną.

Nie jesteś jeszcze użytkownikiem
Portalu FK?

Tylko w Portalu FK:

jesteś na bieżąco ze zmianami w prawie
możesz indywidualnie skonsultować się z ekspertami
skorzystasz z bazy ponad 8 500 pytań i odpowiedzi
masz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę

Możesz wykupić też jednorazowy dostęp do tego artykułu przez:

SMS lub Zapłac on-line

Ostatnia aktualizacja: 28.08.2010

Autor: Elżbieta Gaździk

Słowa kluczowe:

ewidencja księgowa

koszty uzyskania przychodów

składki na ZUS

Porady o zbliżonej tematyce

Niewypłacenie wynagrodzeń na przełomie roku a zaliczenie ich w koszty
Pytanie: Stowarzyszenie zatrudnia 3 osoby na umowę o pracę. Zgodnie z regulaminem wynagradzania wypłacane są one ostatniego dnia miesiąca roboczego za dany miesiąc. Czyli za grudzień 2011 r.,...
Na jakim koncie księgować prowizje za prowadzenie rachunku bankowego, a na jakim odsetki bankowe od dofinansowania?
Pytanie: W ramach podpisanej umowy z Urzędem Marszałkowskim na otrzymanie dofinansowania na rewitalizację naszego obiektu musieliśmy wyodrębnić osobny rachunek bankowy (koszty tego rachunku nie są...
Czy drukarka komputerowa jest osobnym środkiem trwałym?
Pytanie: Czy drukarkę, która jest podłączona do dwóch komputerów w pokoju biurowym i której wartość nie przekracza 3.500 zł, należy ująć jako odrębny środek trwały, czy też zaliczyć do zestawu...
Wycofanie środków trwałych o niskiej wartości z ewidencji środków trwałych
Pytanie: W 2010 r. przejęłam księgowość stowarzyszenia. W ewidencji środków trwałych były ujmowane rzeczy o małej wartości np. wentylatory za 85 zł za sztukę. W jaki sposób można zmienić...
Czy odsetki od pożyczki udzielonej przez udziałowca są kosztem podatkowym?
Pytanie: Posiadamy pożyczkę od współudziałowca, którym jest podmiot holenderski. Co miesiąc płacimy odsetki od tej pożyczki, na co wystawiają nam fakturę. Czy te odsetki mogą stanowić koszt...
Czy można odliczyć VAT od faktur za imprezę świąteczną dla pracowników i gości?
Pytanie: Zorganizowaliśmy imprezę świąteczną branżową z okazji 15-lecia naszej firmy rozproszonej na terenie kilku województw. Na uroczystość zostali zaproszeni obok naszych pracowników także ...
Jakie konsekwencje podatkowe wywołuje przekazanie klientom prezentów w postaci alkoholu?
Pytanie: Prowadzimy działalność gospodarczą opierającą się na handlu. Aby zachęcić naszych klientów do kupowania od nas towaru, zamiast od innych kontrahentów oferujących podobny asortyment,...
Jak należy obliczyć i wykazać w sprawozdaniu finansowym odroczony podatek dochodowy?
Jednym z wymogów dotyczących prezentacji wiernego i rzetelnego obrazu jednostki jest ujawnienie w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego. Jest to dość pracochłonne zadanie i...
Promocja dla klientów - poznaj skutki podatkowe
Pytanie: Zorganizowaliśmy dla naszych klientów promocję, która opiera się na sprzedaży premiowej. Za osiągnięcie określonego obrotu w pewnych ramach czasowych klienci otrzymują punkty, które potem...
Mikołajki dla dzieci pracowników - sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć poniesione wydatki
Pytanie: Sp. z o.o., którą rozliczam zakupiła dla dzieci swoich pracowników zabawki na mikołajki. Faktury za zakupy wystawione są na sp. z o.o. Firma dokonała zapłaty za faktury ze środków...

Więcej

Orzeczenia