Pytanie: W jednostce zrezygnowano od 2010 r. z prowadzenia kont zespołu „5” i koszty ewidencjonowane są tylko na kontach zespołu „4”. Wcześniej, gdy funkcjonowały konta zespołu „5”, koszty rozliczane w czasie (np. polisy ubezpieczeniowe samochodów) ujmowane były zapisem:
W sprawozdaniu na koniec roku, w wariancie porównawczym rachunku zysków i strat prezentuję w punkcie A.II. Zmiana stanu produktów - zmianę stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów (konto 640). Zaś ustalając wynik finansowy poprzez odnoszenie na konto 860 sald z kont zespołów „4” i „7” otrzymuję wynik różny od rachunku zysków i strat właśnie o wartość zmiany stanu rozliczeń międzyokresowych. W jaki sposób dokonać ustalenia wyniku na koncie 860, aby nie „gubić” kwoty odpowiadającej zmianie stanu rozliczeń międzyokresowych?
- Wn konta 469 - Pozostałe koszty,
- Ma konta 201 - Rozrachunki z dostawcami,
- Wn konta 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów,
- Ma konta 490 - Rozliczenie kosztów,
- Wn konta 503,
- Ma konta 640.
W sprawozdaniu na koniec roku, w wariancie porównawczym rachunku zysków i strat prezentuję w punkcie A.II. Zmiana stanu produktów - zmianę stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów (konto 640). Zaś ustalając wynik finansowy poprzez odnoszenie na konto 860 sald z kont zespołów „4” i „7” otrzymuję wynik różny od rachunku zysków i strat właśnie o wartość zmiany stanu rozliczeń międzyokresowych. W jaki sposób dokonać ustalenia wyniku na koncie 860, aby nie „gubić” kwoty odpowiadającej zmianie stanu rozliczeń międzyokresowych?
