Pytanie: Jesteśmy spółką z o.o. produkującą ślusarkę aluminiową. Czasami umowy, które zawieramy z naszymi odbiorcami zawierają klauzulę o zatrzymaniu pewnej kwoty należności jako zabezpieczenie, gwarancję należytego wykonania umowy na okres 3 lat. W 2009 r. nasz odbiorca, u którego pozostała kwota zatrzymanej należności za dostawę produktu jako gwarancja, ogłosił upadłość obejmującą likwidację majątku. Utworzyliśmy odpis aktualizujący tę należność, odnosząc go w koszty podatkowe w 2009 r. (bez VAT) na podstawie art. 16 pkt 2a ust. 1. W styczniu 2011 r. syndyk wpłacił nam tylko część zatrzymanej gwarancji, którą odnieśliśmy w przychody podatkowe, rozwiązując odpis. W lipcu 2011 r. otrzymaliśmy z sądu postanowienie o zakończeniu postępowania upadłościowego. Wyksięgowaliśmy więc pozostałą niespłaconą kwotę, rozwiązując odpis aktualizujący księgowaniem: Wn - odpis aktualizacyjny, Ma odbiorcy (bez odnoszenia w przychody bilansowe). Jednocześnie statystycznie dla potrzeb podatku dochodowego uwzględniliśmy przychód w kwocie rozwiązanego odpisu aktualizującego i koszt uzyskania przychodu odpowiadający przychodowi w związku z zakończeniem upadłości. Czy postąpiliśmy prawidłowo? Mam wątpliwość, czy nie powinnam rozwiązania części odpisu, który był kosztem podatkowym, dokonać przez ponowne odniesienie go w przychody podatkowe Wn - odpis aktualizacyjny, Ma - pozostałe przychody i Wn - pozostałe koszty, Ma - odbiorcy.
Rachunkowość
RSS
5.10.2011
Odpisy aktualizujące wartość należności
Metoda ustalania odpisu aktualizującego należności powinna być określona zgodnie z art. 10 uor w ramach przyjętych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości, konsekwentnie stosowana w kolejnych latach. Jak postąpić w opisanej sytuacji, upewnij się.
5.10.2011
Widzisz tylko początek artykułu. Uzyskaj dostęp do pełnej wersji artykułu:
5.10.2011
Portal FK to:
- dostęp do wszystkich artykułów
i wzorów dokumentów - 70 ekspertów czekających
na Twoje pytania - bieżące informacje o każdej zmianie
prawa - dostęp do licznych narzędzi
ułatwiających pracę
Możesz tylko zyskać!
Pełen dostęp do Portalu FK to jedynie 59 zł netto
(72,57 zł brutto) za 1 miesiąc.
Jednorazowy dostęp do tego artykułu
Płatność SMS
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
9 zł netto (11,07 zł brutto)
Wyślij SMS o treści:
PLN.T4FW9 na numer 7968.
Otrzymany zwrotnie kod
wpisz w poniższe pole:
Płatność on-line
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
5 zł netto (6,15 zł brutto).
Aby uzyskać jednorazowy dostęp do artykułu wpisz dane:
Ostatnia aktualizacja: 5.10.2011
Autor: Krystyna Dąbrowska
Słowa kluczowe:
Porady o zbliżonej tematyce
-
Przykładowe księgowanie faktur za ubezpieczenie przedmiotu leasingu
Pytanie: Dostaję od firm leasingowych faktury za ubezpieczenie przedmiotu leasingu, np.:firma leasingowa nr 1 - w treści wpisuje rata leasingowa (ubezpieczenie),firma leasingowa nr 2 - w treści...
-
Konwersja długu na udziały
Pytanie: Spółka posiada zobowiązania dotyczące dostaw i usług, weksli, pożyczek. W jaki sposób dokonuje się konwersji długu na udziały oraz jakie są obowiązki podatkowe i księgowe z tego tytułu?
-
Błędy w sprawozdaniu finansowym dotyczące zapasów, należności i podatku odroczonego
Dziś prezentujemy ciąg dalszy tekstów dotyczących błędów w sprawozdaniu finansowym. Do często spotykanych należy m.in.: nieprawidłowy sposób rozchodu zapasów, nieobjęcie odpisem aktualizującym...
-
Zmiana zasad ewidencji wyceny towarów i materiałów w trakcie roku
Pytanie: Czy w przypadku zmiany systemu finansowo-księgowego w trakcie roku obrachunkowego, można zmienić sposób wyceny towarów i materiałów z ceny ewidencyjnej na cenę zakupu? Jak ewentualnie...
-
Decyzja w sprawie częstotliwości przeprowadzania inwentaryzacji środków trwałych
Pytanie: Zakład posiada monitoring. Czy z tego względu spis inwentarzowy środków trwałych i pozostałych środków można przeprowadzić raz na 4 lata, czy co roku? Czy musi być zarządzenie dyrektora,...
-
Odstąpienie biura od księgowania raportów kasowych spółki
Pytanie: Prowadzimy działalność gospodarczą jako spółka cywilna - księgi handlowe (tzw. pełna księgowość). Otrzymaliśmy bilans i rachunek zysków i strat za 2011 r. sporządzony przez obsługujące...
-
Ewidencja pierwszego wyposażenia finansowanego ze środków inwestycyjnych
Pytanie: Jednostka realizuje inwestycję budowlaną, która jest finansowana z budżetu państwa. Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z 2 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu...
-
Różnice kursowe przy nabyciu środka trwałego
Pytanie: Firma podpisała umowę na zakup środka trwałego w kraju poza UE. Walutą rozliczeniową jest USD. W tym celu założone zostało konto walutowe w USD. 18.03.2011 r. dokonaliśmy przewalutowania...
-
Nieściągalność wierzytelności - ujęcie w księgach
Pytanie: Z uwagi na prawdopodobieństwo nieściągalności, spółka w 2011 r. utworzyła odpis aktualizujący należności w kwocie 1.500 zł i zaliczyła tę kwotę do pozostałych kosztów operacyjnych....
-
Nieściągalne należności w bilansie?
Pytanie: Proszę o podpowiedź w następującej kwestii. Przygotowuje się do zrobienia bilansu, nie bardzo wiem, jak postąpić z niezapłaconymi należnościami. W 2010 r. wykonywaliśmy usługę do firmy,...
