Pytanie: Spółka zawarła w kwietniu 2007 r. umowę leasingu finansowego maszyny produkcyjnej na kwotę 265.000 zł (106.000 zł kaucja, 159.000 zł płatne w 24 równych ratach). Maszyna została przyjęta do ewidencji środków trwałych w wartości początkowej 265.000 zł (planowana amortyzacja - 20% rocznie). W lutym 2008 r. - za zgodą leasingodawcy - maszyna została wymieniona u tego samego sprzedawcy na nowszy model (faktura sprzedaży na kwotę 177.000 zł, faktura zakupu na kwotę 221.000 zł. Biuro rachunkowe zaksięgowało tę operację w następujący sposób:
Wn „Środki trwałe” - 265.000,
Ma „Umorzenie” - 28.788,68,
Ma „Pozostałe koszty operacyjne” - 236.211,32.
Kwota 177.000 zł została zaksięgowana jako pozostałe przychody operacyjne. W rachunku zysków i strat na koniec 2008 r. wykazana została strata ze sprzedaży środka trwałego. Umowa leasingowa została zakończona w kwietniu 2009 r. Wątpliwości budzi zapis dotyczący wyksięgowania środka trwałego przed zakończeniem umowy leasingu oraz naliczonej kwoty amortyzacji.
Wn „Środki trwałe” - 265.000,
Ma „Umorzenie” - 28.788,68,
Ma „Pozostałe koszty operacyjne” - 236.211,32.
Kwota 177.000 zł została zaksięgowana jako pozostałe przychody operacyjne. W rachunku zysków i strat na koniec 2008 r. wykazana została strata ze sprzedaży środka trwałego. Umowa leasingowa została zakończona w kwietniu 2009 r. Wątpliwości budzi zapis dotyczący wyksięgowania środka trwałego przed zakończeniem umowy leasingu oraz naliczonej kwoty amortyzacji.
