Pytanie: Pytanie: Samochód osobowy używany w ramach umowy leasingu operacyjnego przez pracowników firmy, którą rozliczam - uległ wypadkowi. Na polisie ubezpieczeniowej (OC+AC) jako ubezpieczony występuje leasingodawca, a my tylko jako użytkownik. Polisa została opłacona przez leasingodawcę, a jej koszt zrefakturowany na korzystającego. Faktura za naprawę została wystawiona na nas. Odszkodowanie w kwocie netto będzie przekazane firmie, która dokonała naprawy. Czy poniższe księgowania są prawidłowe?
1. Faktura VAT za powypadkową naprawę samochodu:
a) wartość netto usługi: 14.000:
2. PK - zarachowanie wartości usługi w cenie nabycia w ciężar kosztów 14.000:
3. PK - zaliczenie do przychodów kwoty odszkodowania - na podstawie decyzji firmy ubezpieczeniowej; 14.000 zł:
4. PK - rozliczenie kwoty zobowiązania z należnością z tytułu odszkodowania: 14.000:
5. WB - przelew dla wykonawcy usługi równowartości VAT naliczonego 3.080
1. Faktura VAT za powypadkową naprawę samochodu:
a) wartość netto usługi: 14.000:
- Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
- Wn konto 22-1 „VAT naliczony i jego rozliczenie”,
- Ma konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”.
2. PK - zarachowanie wartości usługi w cenie nabycia w ciężar kosztów 14.000:
- Wn konto 76-1 „Pozostałe koszty operacyjne” (stanowi koszt uzyskania przychodów),
- Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”.
3. PK - zaliczenie do przychodów kwoty odszkodowania - na podstawie decyzji firmy ubezpieczeniowej; 14.000 zł:
- Wn konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Rozrachunki z zakładem ubezpieczeń),
- Ma konto 76-0 „Pozostałe przychody operacyjne” (stanowi przychód podlegający opodatkowaniu - pod datą potwierdzenia przez zakład ubezpieczeń przelewu na rachunek warsztatu).
4. PK - rozliczenie kwoty zobowiązania z należnością z tytułu odszkodowania: 14.000:
- Wn konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”,
- Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Rozrachunki z zakładem ubezpieczeń).
5. WB - przelew dla wykonawcy usługi równowartości VAT naliczonego 3.080
- Wn konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”,
- Ma konto 13-0 „Rachunek bieżący”.
