Rachunkowość
RSS
17.02.2009
Inwestycja w obcym obiekcie - amortyzacja podatkowa i bilansowa
Pytanie: Jestem księgową w spółce z o.o. W listopadzie 2003 r. spółka
dokonała ulepszenia wynajmowanej hali - wybudowano wewnątrz mury działowe dla wydzielenia
mniejszych powierzchni składowych. Koszt ulepszenia wyniósł 5.875,50 zł netto. Ulepszenie
zostało uznane za inwestycję w obcych środkach trwałych i naliczone zostały odpisy
amortyzacyjne od grudnia 2003 r. Umowa dotycząca dzierżawy hali jest umową terminową
zawartą do 31 stycznia 2005 r.
Miesięczny odpis amortyzacyjny został ustalony w wysokości wynikającej z podzielenia wartości inwestycji przez ilość przewidzianych miesięcy użytkowania do 31 stycznia 2005 r., tj. 5.875,50/14 miesięcy = 419,68 zł. Mam jednak wątpliwości co do prawidłowości naliczenia odpisów amortyzacyjnych (takie wyliczenie wydaje się możliwe przy amortyzacji bilansowej, ale czy przy amortyzacji podatkowej nie powinnam ustalić niższych odpisów amortyzacyjnych stosownie do KŚT? Dodatkowo w pierwszej połowie 2004 r. otrzymałam od zarządu informację, że okres najmu zostanie skrócony prawdopodobnie do końca października 2004 r. czyli inwestycja w obcym środku trwałym będzie przez nas użytkowana przez okres krótszy niż 12 miesięcy. Umowa najmu nie przewiduje zwrotu kosztów dokonanych ulepszeń.
Czy odpisy amortyzacyjne zostały ustalone pod względem rachunkowym, jak i podatkowym w prawidłowej wysokości? Jeżeli nie, to w jaki sposób dokonać korekty odpisu z grudnia 2003 r., jeśli sprawozdanie za 2003 rok zostało już zatwierdzone i złożone do sądu rejestrowego i urzędu skarbowego. Co w takiej sytuacji z niezamortyzowaną częścią inwestycji. Co w wypadku zakończenia umowy najmu jest kosztem podatkowym?
Czy fakt skrócenia okresu użytkowania hali powoduje możliwość dokonania całkowitej amortyzacji (w części niezamortyzowanej) w 2004 r. - czy należy potraktować ulepszenie jako koszt w momencie jego poniesienia (ze względu na zmianę na krótszy niż 12 miesięcy okres użytkowania) i dokonać korekty kosztów roku 2003? Jak wygląda ta kwestia pod względem podatkowym?
UWAGA: dokument jest dostępny tylko dla zarejestrowanych użytkowników. Miesięczny odpis amortyzacyjny został ustalony w wysokości wynikającej z podzielenia wartości inwestycji przez ilość przewidzianych miesięcy użytkowania do 31 stycznia 2005 r., tj. 5.875,50/14 miesięcy = 419,68 zł. Mam jednak wątpliwości co do prawidłowości naliczenia odpisów amortyzacyjnych (takie wyliczenie wydaje się możliwe przy amortyzacji bilansowej, ale czy przy amortyzacji podatkowej nie powinnam ustalić niższych odpisów amortyzacyjnych stosownie do KŚT? Dodatkowo w pierwszej połowie 2004 r. otrzymałam od zarządu informację, że okres najmu zostanie skrócony prawdopodobnie do końca października 2004 r. czyli inwestycja w obcym środku trwałym będzie przez nas użytkowana przez okres krótszy niż 12 miesięcy. Umowa najmu nie przewiduje zwrotu kosztów dokonanych ulepszeń.
Czy odpisy amortyzacyjne zostały ustalone pod względem rachunkowym, jak i podatkowym w prawidłowej wysokości? Jeżeli nie, to w jaki sposób dokonać korekty odpisu z grudnia 2003 r., jeśli sprawozdanie za 2003 rok zostało już zatwierdzone i złożone do sądu rejestrowego i urzędu skarbowego. Co w takiej sytuacji z niezamortyzowaną częścią inwestycji. Co w wypadku zakończenia umowy najmu jest kosztem podatkowym?
Czy fakt skrócenia okresu użytkowania hali powoduje możliwość dokonania całkowitej amortyzacji (w części niezamortyzowanej) w 2004 r. - czy należy potraktować ulepszenie jako koszt w momencie jego poniesienia (ze względu na zmianę na krótszy niż 12 miesięcy okres użytkowania) i dokonać korekty kosztów roku 2003? Jak wygląda ta kwestia pod względem podatkowym?
Jeśli jesteś zarejestrowanym użytkownikiem, zapraszamy do zalogowania
Nie jesteś jeszcze użytkownikiem
Portalu FK?
Tylko w Portalu FK: - jesteś na bieżąco ze zmianami w prawie
- możesz indywidualnie skonsultować się z ekspertami
- skorzystasz z bazy ponad 8 500 pytań i odpowiedzi
- masz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę
Możesz wykupić też jednorazowy dostęp do tego artykułu przez:
SMS lub Zapłac on-line
Ostatnia aktualizacja: 17.02.2009
Autor: Tadeusz Waślicki
