Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Zwróć uwagę na sposób księgowania opisany na przykładach.
Podatek VAT niepodlegający odliczeniu (powyżej 6.000 zł) powinien zwiększyć wartość netto kwoty zaliczki. W księgach rachunkowych można ująć całą wartość netto oraz VAT niepodlegający odliczeniu (wynikający z faktury VAT zaliczkowej) na konto zespołu 3 „Rozliczenie zakupu niefinansowych aktywów trwałych”. Wartość ta wpłynie na późniejszą wartość początkową środka trwałego. Szczegóły na przykładzie.
Przedsiębiorca opłacił w lipcu 50% zaliczkę na samochód o wartości 80.000 zł brutto. Wartość zaliczki wyniosła 40.000 zł, z czego 32.520,33 to wartość netto a 7.479,67 zł. Fakturę VAT dokumentującą uiszczenie zaliczki otrzymano 20 lipca 2012 r. Pozostałą część należności uregulowana będzie w grudniu 2012 r. Podatek VAT naliczony, zawarty w fakturze zaliczkowej podatnik może rozliczyć w deklaracji VAT-7 za lipiec 2012 r., tzn. w miesiącu jej otrzymania lub w rozliczeniu za dwa kolejne okresy rozliczeniowe. Odliczeniu będzie jednak podlegało jedynie 6.000 zł. Pozostała kwota, tj. 1.479,67 zł zwiększy wartość zaliczki. Zakładając, że odbiór samochodu nastąpi we wrześniu, ewidencja księgowa może przebiegać w następujący sposób:
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.