Pytanie: Osoba fizyczna zamieszkała w Niemczech świadczyła usługi doradcze na rzecz polskiego zleceniodawcy w ramach zawartej umowy cywilno-prawnej w następujących okolicznościach:
- usługa świadczona jest w Polsce - zleceniobiorca dostarczył certyfikat niemieckiej rezydencji podatkowej,
- usługa świadczona jest w Niemczech - zleceniobiorca dostarczył certyfikat niemieckiej rezydencji podatkowej,
- usługa świadczona jest w Polsce - zleceniobiorca nie dostarczył certyfikatu rezydencji podatkowej,
- usługa świadczona jest w Niemczech - zleceniobiorca nie dostarczył certyfikatu rezydencji podatkowej.
- W związku z takimi okolicznościami Użytkownik portalu zapytuje:
- Jaki podatek dochodowy należy potrącić od tak świadczonych usług doradczych?
- Czy w przypadku niedostarczenia certyfikatu rezydencji i potrącenia zryczałtowanego 20% podatku dochodowego zleceniobiorca będzie mógł rozliczyć w przyszłości ten zapłacony w Polsce podatek do takiej wysokości, jaki byłby potrącony w Polsce z uwzględnieniem certyfikatu rezydencji podatkowej?
- Czy w przypadku gdy dzieło jest wykonywane w całości za granicą, ale na rzecz polskiego podmiotu i wykorzystywane w działalności na terenie Polski, można nie potrącać podatku niezależnie od faktu dostarczenia lub niedostarczenia certyfikatu rezydencji?
