Jak jest obecnie

Jak będzie po zmianach

1.

Rozliczanie wydatków w kosztach uzyskania związanych z używaniem samochodów osobowych z wykorzystaniem tzw. kilometrówki

Możliwość zaliczania do kosztów podatkowych wydatków związanych z samochodami osobowymi na bazie wskaźnika procentowego:

• 20% − auta stanowiące własność podatnika, ale niewprowadzone do ewidencji środków trwałych

• 25% − auta niestanowiące własności podatnika i niewprowadzone do ewidencji środków trwałych

2.

Pełne uznanie za koszt podatkowy VAT naliczonego, który nie podlega odliczeniu od wydatków związanych z samochodami osobowymi niewprowadzonym do ewidencji środków trwałych. Brak ograniczenia kilometrówką

Wydatkiem związanym z używaniem samochodów osobowych jest wydatek brutto, a więc wraz z VAT naliczonym niepodlegającym odliczeniu. Limitowanie w kosztach podatkowych VAT naliczonego związanego z używaniem samochodów osobowych

3.

Uznanie za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej samochodu osobowego do wartości 20.000 euro albo 30.000 euro

Uznanie za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej samochodu osobowego do wartości 150.000 zł, w przypadku zaś samochodów elektrycznych do wartości 225.000 zł

4.

Uznanie za koszt podatkowy składki na ubezpieczenie samochodu osobowego do wysokości w proporcji do jego wartości nieprzekraczającej 20.000 euro

Uznanie za koszt podatkowy składki na ubezpieczenie samochodu osobowego do wysokości w proporcji do jego wartości nieprzekraczającej 150.000 zł

5.

Warunek wydatkowania na cele mieszkaniowe kwoty ze zbycia nieruchomości w okresie dwóch lat, licząc od końca roku, w którym zaistniała sprzedaż, do skorzystania ze zwolnienia od PIT

Warunek wydatkowania na cele mieszkaniowe kwoty ze zbycia nieruchomości w okresie trzech lat, licząc od końca roku, w którym doszło do sprzedaży, do skorzystania ze zwolnienia od PIT

6.

Warunek wydatkowania kwoty na cele mieszkaniowe do skorzystania ze zwolnienia od PIT dla przychodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości

Warunek nabycia nieruchomości zaspokajającej cele mieszkaniowe podatnika do zwolnienia od PIT dla przychodów ze sprzedaży nieruchomości

7.

Brak możliwości wspólnego rozliczenia przez małżonków, gdy zeznanie jest składane po 30 kwietnia

Możliwość złożenia wspólnego zeznania przez małżonków po 30 kwietnia

8.

Brak możliwości wspólnego rozliczenia się z dzieckiem przez osobę ją wychowującą, gdy zeznanie składane jest po 30 kwietnia

Możliwości wspólnego rozliczenia się z dzieckiem przez osobę ją wychowującą po 30 kwietnia

9.

Konieczność złożenia oświadczenia do urzędu skarbowego o wyborze ryczałtu do opodatkowania przychodów z najmu

Brak obowiązku składania oświadczenia o wyborze zryczałtowanej formy opodatkowania ryczałtem w odniesieniu do przychodów uzyskiwanych z najmu. Wybór dokonywany będzie poprzez zapłatę ryczałtu

10.

Obniżona stawka CIT wynosi 15% dla małych podatników i rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej

Obniżona stawka CIT wynosić będzie 9% dla podatników, których sprzedaż w poprzednim roku nie przekroczyła 1,2 mln euro

Nowości

11.

Opodatkowanie niezrealizowanych zysków w związku ze zmianą rezydencji lub przeniesieniem składnika majątkowego do innego kraju

12.

Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży kryptowalut. Przychody z obrotu walutami wirtualnymi będą odpowiednio kwalifikowane do przychodów
z kapitałów pieniężnych (art. 17 ustawy PIT) lub zysków kapitałowych (art. 7b ustawy CIT)

13.

Ulga Innovation Box. Opodatkowanie stawką 5% dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Są nimi przykładowo: prawa ochronne na wzór użytkowy, patenty, dodatkowe prawa ochronne na wynalazek

14.

Ustalanie dodatkowego zobowiązania podatkowego w sytuacji zastosowania przepisów o obejściu prawa podatkowego

15.

Zwolnienie od podatku dochodowego przychodów z odsetek i dyskonta od obligacji

16.

Rozliczanie wydatków poniesionych na zakup wierzytelności

17.

Możliwość stosowania kopii certyfikatów. Będą możliwe, jeżeli kwota należności na rzecz jednego podmiotu nie przekroczy 10 tys. zł rocznie, a informacje z kopii nie będą budziły wątpliwości

18.

Opinie o stosowaniu zwolnień przy poborze podatku u źródła

19.

Uznanie dopłat oraz zysków przekazanych na kapitał zapasowy za koszty uzyskania przychodów

20.

Schematy podatkowe. Przepisy mają na celu szybki dostęp administracji podatkowej do informacji o potencjalnie agresywnym planowaniu lub nadużyciach związanych z planowaniem podatkowym, jak również o promotorach i użytkownikach schematów podatkowych oraz zniechęcenie podatników i ich doradców do przygotowywania i stosowania schematów podatkowych

21.

Zmiany w zakresie cen transferowych:

• Pojęcia transakcji kontrolowanej, transakcji kontrolowanej jednorodnej, znaczącego wpływu dla wskazania podmiotów powiązanych

• Rezygnacja z ustalania dochodu (straty) dla transakcji kontrolowanych o niskiej wartości dodanej, a także w stosunku do usług wymienionych w załączniku nr 4

• Możliwość rezygnacji z ustalania dochodu (straty) z pożyczek stanowiących transakcje kontrolowane

• Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowych po przekroczeniu progu obrotów dla określonych rodzajów transakcji kontrolowanych

• Określenie sposobu liczenia wartości transakcji kontrolowanych ze względu na ich rodzaj

• Podział dokumentacji cen transferowych na lokalne i grupowe

22.

Rozliczanie wydatków poniesionych za zakup wierzytelności