RSS Mapa strony Ustaw jako startową Mój portal niedziela, 27 maja 2012 r.
Jesteś tutaj: Strona główna » PIT » Koszty uzyskania przychodu
Rozmiar tekstu:  f1 f2 f3

PIT

RSS
19.05.2011

Księgowanie kosztów za wykonane usługi wdrożeniowe na podstawie duplikatu faktury - czy będą stanowiły KUP?

Pytanie: Spółka w 2005 r. zawarła umowę z firmą na wdrożenie nowego systemu i jego uruchomienie. W 2005 r. spółka dokonała zakupu programu i rozpoczęto prace wdrożeniowe. Procesy wdrożeniowe obejmowały: analizę procesów obecnych i przyszłych, instalację aplikacji testowej, szkolenie pracowników, parametryzację modułów, przygotowanie danych do migracji, przeniesienie danych produkcyjnych i start produkcyjnych. Od 2006 r. spółka rozpoczęła pracę na nowej aplikacji. Do dnia oddania do użytkowania, tj. 1 stycznia 2006 r., spółka powiększyła wartość programu o wyfakturowane usługi na podstawie protokołów odbioru i od lutego 2006 r. rozpoczęła amortyzację wartości niematerialnych i prawnych. Pozostałe usługi wykonane przez firmę wdrożeniową były przez naszą spółkę kwestionowane ze względu na błędy pojawiające się przy użytkowaniu. Do czasu usunięcia błędów spółka wstrzymała odbiór wykonanych prac od firmy wdrożeniowej. Firma wdrażająca do 31 grudnia 2007 r. usunęła tylko część zgłoszonych błędów, a część uznała za dotyczące budowy  systemu i nakazała wnieść o naprawę do producenta systemu. Wystawiła dla spółki fakturę w 2008 r. za wykonane usługi dotyczące: szkolenia trenerów, przeniesienie danych, migrację danych, parametryzację modułów. Spółka nie przyjęła wystawionych faktur i nie ujęła ich w księgach. Rozwiązano umowę, zaangażowano nową firmę, która usunęła występujące błędy. Firma wdrożeniowa, z którą rozwiązano umowę, wniosła sprawę do sądu. W 2011 r. sąd  uznał w części roszczenie firmy wdrażającej za zasadne i w wyroku zasądził zapłatę części faktury, odsetki, część kosztów zastępstwa procesowego, część wpisu proporcjonalnie do wygranej sprawy. Jak prawidłowo powinna być ujęta w księgach 2011 r. faktura z 2008 r. za wykonane usługi wdrożeniowe, księgowana na podstawie duplikatu faktury wystawionego w 2011 r. oraz czy wykonane usługi będą stanowiły koszt podatkowy 2011 r.? Jak prawidłowo spółka powinna ująć w księgach 2011 r. duplikat faktury z 2008 r. wystawiony w 2011 r.? Czy poniesiony koszt wdrożenia będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy koszty odsetek, wpisu, kosztów zastępstwa będą stanowiły koszt podatkowy?

Aby przeczytać całą odpowiedź zaloguj się lub zarejestruj
Pamiętaj! Jeśli potrzebujesz odpowiedzi na swoje pytanie? Zadaj je ekspertowi. Otrzymasz szybką odpowiedź popartą podstawą prawną.

Nie jesteś jeszcze użytkownikiem
Portalu FK?

Tylko w Portalu FK:
  • jesteś na bieżąco ze zmianami w prawie
  • możesz indywidualnie skonsultować się z ekspertami
  • skorzystasz z bazy ponad 8 500 pytań i odpowiedzi
  • masz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę

Możesz wykupić też jednorazowy dostęp do tego artykułu przez:

SMS      lub      Zapłac on-line

Ostatnia aktualizacja: 19.05.2011
Autor: Maria Sarnacka

Porady o zbliżonej tematyce

Więcej

Orzeczenia

Więcej