PIT

RSS

17.10.2011

Jaki jest moment potrącenia kosztów na podstawie faktur otrzymanych z opóźnieniem?

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach ogólnych, wg skali progresywnej, prowadzi KPiR. Na podstawie updof, że podatnik prowadzący KPiR jest obowiązany zaliczać dozwolone wydatki w ciężar kosztów z dniem wystawienia dowodu księgowego (faktury, rachunku, paragonu, dowodu wewnętrznego itp.). Podatnik prowadzi ewidencję w KPiR bardzo skrupulatnie i po zakończeniu księgowania danego miesiąca dokonuje wydruku KPiR, oznaczenia dowodów księgowych numerami porządkowymi kolejno i archiwizuje dokumentację w segregatorach. Zdarza się, że podatnik otrzymuje od swoich kontrahentów faktury kosztowe z opóźnieniem kilka miesięcy (od 2 do 5 miesięcy). Czy tak późno otrzymane faktury powinny być zaliczane do kup, a więc mające wpływ na podatek dochodowy „wstecz”, z dniem wystawienia tych faktur, czy też z dniem otrzymania tych faktur? Nadmieniam, że obecnie do podatku VAT naliczonego tak późno otrzymane faktury są zaliczane w miesiącu otrzymania, a do kup z datą wystawienia tych dokumentów. W konsekwencji, powstaje konieczność korekty KPiR, konieczność przenumerowania zapisów księgowych, a więc kreślenia numerów porządkowych naniesionych już na dowody księgowe, nie wspominając o czasie spędzonym na korektach. Jakie rozwiązanie powinno być dobrą praktyką i jak jest prawidłowo w świetle obowiązujących przepisów?

Dla określenia momentu poniesienia kosztów podatkowych u podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów istotna jest metoda, według której podatnik prowadzi PKPiR. O czym trzeba pamiętać? Sprawdź.

Aby przeczytać całą odpowiedź zaloguj się lub zarejestruj
Pamiętaj! Jeśli potrzebujesz odpowiedzi na swoje pytanie? Zadaj je ekspertowi. Otrzymasz szybką odpowiedź popartą podstawą prawną.