Nowości
RSS
Ważny od 2007-06-19 do 2007-12-31
Za mało oszczędzamy w IKE!
Sejm zajmie się projektem nowelizacji przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych (IKE). Tym samym konieczne będą zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sprawdź co się zmieni.
Dotychczasowe rozwiązania zwalniające z podatku dochodowego część oszczędności zgromadzone w IKE (na podstawie ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych, Dz.U. nr 116, poz. 1205 z późn. zm., dalej: ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych) okazały się niewystarczającą zachętą do korzystania z tej formy zabezpieczenia na starość.
Jak jest obecnie?
Według obecnie obowiązujących przepisów dochody z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym, uzyskane w związku z gromadzeniem i wypłatą środków przez oszczędzającego, wypłatą środków, dokonaną na rzecz osób uprawnionych do tych środków po śmierci oszczędzającego, wypłatą transferową są pod pewnymi warunkami zwolnione z podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm., dalej: updof).
Oszczędności na indywidualnych kontach emerytalnych, korzystają z preferencji podatkowych od 1 września 2004 r. Zyski, które osiągniesz oszczędzając w ten sposób, są zwolnione z 19% zryczałtowanego podatku od zysków kapitałowych. Zwolnienie podatkowe dotyczy oszczędności emerytalnych I, II filaru oraz niektórych oszczędności zgromadzonych w III filarze.
Ponadto nie podlega podatkowi od spadków i darowizn nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (art. 3 pkt 6 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, Dz.U. z 2004 r. nr 142, poz. 1514 z późn. zm., dalej: upsd).
Wpłaty dokonywane na IKE w roku kalendarzowym nie mogą jednak przekroczyć kwoty odpowiadającej półtorakrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym (art. 13. ust. 1 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych). W 2007 r. limit ten wynosi 3.697 zł (obwieszczenie Ministra Polityki Społecznej z 21 grudnia 2006 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto emerytalne w roku 2007, M. P. nr 90, poz. 952).
Co się zmieni?
Projekt nowelizacji dotyczącej IKE, który został wniesiony do Sejmu zawiera propozycje zmian w ustawach o indywidualnych kontach emerytalnych, ustawie z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawie z 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (PPE).
Projekt zakłada, że limit wpłat na IKE w kolejnym roku nie mógłby być niższy niż w roku poprzednim oraz proponuje uelastycznienie zasad zwrotu i wypłaty z IKE poprzez umożliwienie częściowego zwrotu i wypłaty w ratach zgromadzonych środków.
Częściowy zwrot środków bez rozwiązywania umowy z IKE byłby możliwy, pod warunkiem zapłacenia od nich podatku od dochodów kapitałowych.
Co do wypłaty w ratach, oszczędzający po osiągnięciu wieku 60 lat, sam mógłby zdecydydować czy wypłata ma być jednorazowa czy w ratach.
Autor: Dominika Chudzińska, prawnik
Ostatnia aktualizacja: 26.01.2009
Autor: Dominika Chudzińska
