Czy będzie możliwe odpisanie wpłat dokonanych przez podatnika w danym roku podatkowym bezpośrednio na własne dobrowolne zabezpieczenie emerytalne od podstawy do opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych? Tak przewiduje projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zgodnie z projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych możliwe będzie odliczenie wpłat dokonanych przez podatnika w danym roku podatkowym bezpośrednio na własne dobrowolne zabezpieczenie emerytalne w instytucjach finansowych nadzorowanych lub notyfikowanych Komisji Nadzoru Finansowego, w kwocie maksymalnej 12.000 zł rocznie, waloryzowanej każdego roku w oparciu o średnioroczny wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego na podstawie ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. z 2004 r. nr 39, poz. 353 ze zm.). Takie brzmienie ma otrzymać art. 26 ust 1 pkt 2a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Odliczenie miałoby objąć wpłaty dokonane od 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku podatkowego. Będzie miało zastosowanie, jeżeli dokonane wpłaty zostały udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek bankowy instytucji finansowej, z którego wynika: imię i nazwisko oraz adres wpłacającego, kwota dokonanej wpłaty, nazwa instytucji finansowej, na rzecz której dokonana została wpłata oraz wskazany cel w postaci zabezpieczenia emerytalnego.
Odliczenie nie przysługiwałoby w przypadku gdy osoba uprawniona do dokonania odliczenia posiada indywidualne konto emerytalne w rozumieniu ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz.U. nr 116, poz. 1205 ze zm.).
W przypadku zwrotu wpłaty podatnik traciłby prawo do odliczenia opisanego od dochodu, a instytucja finansowa musiałaby przekazać naczelnikowi urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania podatnika informację o zwróconej podatnikowi kwocie wpłaty, w terminie miesiąca od dnia dokonania zwrotu.
Minister Finansów określiłby w drodze rozporządzenia minimalne warunki umowy nabycia dobrowolnego zabezpieczenia emerytalnego, uprawniające do zastosowania odliczenia kwoty wpłat, jak również rodzaj instytucji finansowych uprawnionych do przyjmowania wpłat oraz zasady prowadzenia dobrowolnego oszczędzania emerytalnego.
Ustawa ma zastosowanie do uzyskanych dochodów poczynając od roku wejścia ustawy w życie.
Tekst opublikowano: 9 czerwca 2009 r.
Odliczenie miałoby objąć wpłaty dokonane od 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku podatkowego. Będzie miało zastosowanie, jeżeli dokonane wpłaty zostały udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek bankowy instytucji finansowej, z którego wynika: imię i nazwisko oraz adres wpłacającego, kwota dokonanej wpłaty, nazwa instytucji finansowej, na rzecz której dokonana została wpłata oraz wskazany cel w postaci zabezpieczenia emerytalnego.
Odliczenie nie przysługiwałoby w przypadku gdy osoba uprawniona do dokonania odliczenia posiada indywidualne konto emerytalne w rozumieniu ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz.U. nr 116, poz. 1205 ze zm.).
W przypadku zwrotu wpłaty podatnik traciłby prawo do odliczenia opisanego od dochodu, a instytucja finansowa musiałaby przekazać naczelnikowi urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania podatnika informację o zwróconej podatnikowi kwocie wpłaty, w terminie miesiąca od dnia dokonania zwrotu.
Minister Finansów określiłby w drodze rozporządzenia minimalne warunki umowy nabycia dobrowolnego zabezpieczenia emerytalnego, uprawniające do zastosowania odliczenia kwoty wpłat, jak również rodzaj instytucji finansowych uprawnionych do przyjmowania wpłat oraz zasady prowadzenia dobrowolnego oszczędzania emerytalnego.
Ustawa ma zastosowanie do uzyskanych dochodów poczynając od roku wejścia ustawy w życie.
Tekst opublikowano: 9 czerwca 2009 r.
