RSS Mapa strony Ustaw jako startową Mój portal piątek, 31 października 2014 r.
Jesteś tutaj: Strona główna » Nowości » Nowości księgowe IV kwartał 2011 » Nowości księgowe 2011 » Archiwum nowości księgowych
Rozmiar tekstu:  f1 f2 f3
RSS
26.10.2011

Od 23 października nowy wzór zeznania podatkowego SD-3!

Jeśli nie korzystamy ze zwolnienia podatkowego w zakresie spadków i darowizn musimy pamiętać, że od 23 października 2011 r. obowiązują nowe wzory zeznania podatkowego SD-3. Czy wiesz już ile wynosi podatek od nieujawnionej darowizny?

Nowe wzory formularzy SD-3, SD-3/A wprowadza obowiązujące od 23 października rozporządzenie Ministra Finansów z 26 września 2011 r. w sprawie zeznania podatkowego składanego przez podatników podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2011 r. nr 216, poz. 1276).

Pobierz nowe wzory:
  • SD-3 - Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych
  • SD-3A - Informacja o pozostałych podatnikach
W treści formularzy SD-3, SD-3/A uwzględniono zmiany:
  • w zakresie NIP: obowiązujące w przepisach ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników. Sprawdź szczegóły.
  • w zakresie prawa spadkowego: wynikające z ustawy z 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy - Kodeks cywilny oraz niektórych innych ustaw, które polegają na uwzględnieniu w przepisach podatkowych  tzw. zapisu windykacyjnego, który daje spadkodawcy możliwość zapisania na wypadek śmierci konkretnego przedmiotu określonej osobie. Sprawdź szczegóły.
Co zawierają nowe formularze
  • Możliwość wpisania numeru PESEL zamiast NIP.
  • W częściach D dodano zapis windykacyjny oraz zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia.
Do kiedy stare wzory
Do wyczerpania nakładów druków formularzy, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2012 r., podatnicy będą mogli składać zeznania (zgłoszenia) o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według dotychczasowego wzoru, z wyłączeniem przypadków dotyczących nabycia tytułem zapisu zwykłego lub windykacyjnego.
Kiedy nie składamy zeznania podatkowego
Podatnicy są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego. Nie muszą tego robić gdy:
  • umowa darowizny,
  • umowa nieodpłatnego zniesienia współwłasności lub
  • ugoda w tym przedmiocie
dokonane są w formie aktu notarialnego. Wówczas płatnikiem podatku jest notariusz.
Termin do złożenia zeznania podatkowego wynosi miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Skala podatkowa i kwoty wolne od podatku
Określone są w art. 9 i 15 ustawy o podatku od spadków i darowizn i podlegają okresowej waloryzacji.

Kwoty wolne od podatku dla nabywców wynoszą:
  • 9.637 zł - w ramach pierwszej grupy podatkowej (małżonek, zstępni [dzieci, wnuki itd.], wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie).
  • 7.276 zł - w ramach drugiej grupy podatkowej (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych).
  • 4.902 zł - w ramach trzeciej grupy podatkowej (pozostałe osoby).
Skala podatkowa określona jest następująco:
Kwoty nadwyżki w zł
Podatek wynosi
Ponad  
do
 
 
10.278 zł
3%
3%
10.278 zł
308 zł 30 gr i 5% od nadwyżki ponad 10.278 zł
20.556 zł
308,30 zł i 5% nadwyżki ponad 10.278 zł
822 zł 20 gr i 7% od nadwyżki ponad 20.556 zł
20.556 zł
822,20 zł i 7% nadwyżki ponad 20.556 zł
2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej
7%
 
10.278 zł
719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10.278 zł
7%
10.278 zł
1.644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20.556 zł
20.556 zł
20.556 zł
 
12%
1.644,50 zł i 12% od nadwyżki ponad 20.556 zł
3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej
1.233 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 10.278 zł
 
10.278 zł
2.877 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 20.556 zł
Z nieujawnionej darowizny zapłacisz 20%!
Może zdarzyć się sytuacja, w której urząd skarbowy skontroluje podatnika. Jeśli obowiązek podatkowy ujawni się:
  • w toku czynności sprawdzających,
  • postępowania podatkowego,
  • kontroli podatkowej lub
  • postępowania kontrolnego
a nie zapłaciliśmy należnego podatku, wówczas ujawniona darowizna podlega opodatkowaniu według stawki 20%.
Jak określić wartość przedmiotu opodatkowania
Podstawę opodatkowania stanowi tzw. „czysta wartość”. Czyli wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów ustalona według:
  • stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia,
  • cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego.
Jeżeli organ podatkowy powoła biegłego, a wartość określona z uwzględnieniem jego opinii różni się o więcej niż 33% od wartości podanej przez nabywcę, koszty opinii biegłego ponosi nabywca.
Podstawa prawna: - art. 9 i 15 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2009 r. nr 93, poz. 768 ze zm.),
- rozporządzenie Ministra Finansów z 26 września 2011 r. w sprawie zeznania podatkowego składanego przez podatników podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2011 r. nr 216, poz. 1276).

Porady o zbliżonej tematyce

Nie jesteś jeszcze użytkownikiem konta Premium Portalu FK?

Tylko w Portalu FK:

  • filmy szkoleniowe dotyczące najbardziej popularnych tematów w księgowości (np.: podatków dochodowych, VAT, rachunkowości), prowadzone przez uznanych ekspertów.
  • informacje o planowanych i aktualnych zmianach przepisów księgowo-podatkowych,
  • wiarygodne interpretacje zmian przygotowane przez zaufanych ekspertów,
  • możliwość indywidualnej konsultacji z ekspertem,
  • mnóstwo wzorów dokumentów, m.in.: deklaracje i formularze do ZUS i dokumenty związane z kontrolą Urzędu Skarbowego.

Strona używa plików cookies.

Kliknij tutaj, żeby dowiedzieć się jaki jest cel używania cookies oraz jak zmienić ustawienia cookie w przeglądarce.
Korzystając ze strony użytkownik wyraża zgodę na używanie plików cookies, zgodnie z bieżącymi ustawieniami przeglądarki.