Nowości
RSS
Ważny od 2007-06-01 do 2007-12-31
Nowy wzór PIT-2K - już dostępny!
W okresie 2007-2027 r. będzie obowiązywał nowy wzór oświadczenia, które składają osoby korzystające z ulgi odsetkowej w podatku dochodowym na zasadzie praw nabytych. Nowy wzór oświadczenia o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych PIT-2K stanowi załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów, którego projekt jest już gotowy. Pobierz wzór oświadczenia.
Dotychczas w okresie 2002-2006 r. osoby korzystające z tzw. ulgi odsetkowej dokonywały odliczeń na podstawie art. 26b ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm., dalej: updof) w brzmieniu obowiązującym w tych latach.
Od 1 stycznia 2007 r. nie obowiązuje już art. 26b updof z uwagi na nowelizację przepisów o podatku dochodowym (art. 9 ust. 1 ustawy z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw, Dz.U. nr 217, poz. 1588). Jednak podatnicy którym w latach 2002-2006 został udzielony kredyt (pożyczka) mieszkaniowy, o którym była mowa w art. 26b ust. 1 updof zachowują prawa nabyte i nadal mogą dokonywać odliczeń od dochodu (przychodu) z tytułu faktycznie poniesionych w roku podatkowym wydatków na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych według zasad obowiązujących przed 1 stycznia 2007 r. Odliczenia te można kontynuować do końca 2027 r.
Kto musi złożyć oświadczenie PIT-2K?
Osoby fizyczne, które – na zasadzie praw nabytych – nadal dokonują odliczeń od dochodu (przychodu) z tytułu faktycznie poniesionych w roku podatkowym wydatków na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych już w rozliczeniu za 2007 r. złożą oświadczenie o dokonanych wydatkach na nowym formularzu PIT-2K.
Dotyczy to osób, które realizują takie inwestycje jak:
- budowa budynku mieszkalnego albo
- wniosły wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
- zakupiły nowo wybudowany budynek mieszkalny lub lokal mieszkalny w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo
- dokonały nadbudowy lub rozbudowy budynku na cele mieszkalne lub przebudowy (przystosowania) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstało samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.
Jeżeli masz obowiązek złożyć oświadczenie PIT-2K, musisz podać swoje dane identyfikacyjne, a także:
- rok, w którym uzyskałeś kredyt (pożyczkę) mieszkaniowy,
- kwotę uzyskanego kredytu (pożyczki),
- rok rozpoczęcia i zakończenia inwestycji mieszkaniowej, na sfinansowanie której zaciągnąłeś kredyt (pożyczkę),
- rodzaj prowadzonej inwestycji,
- łączną kwotę poniesionych wydatków związanych z daną inwestycją,
- kwotę wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi przez podatników
VAT niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku.
Jeśli inwestycję realizuje małżeństwo, ww. dane musza podać zarówno mąż, jak i żona.
Co się zmieniło?
W stosunku do wzoru formularza PIT-2K określonego rozporządzeniem Ministra Finansów z 31 grudnia 2001 r. (Dz.U. z 2002 r. nr 4, poz. 40) nowy wzór stanowiący załącznik do nowego rozporządzenia zawiera następujące zmiany:
- zaktualizowaną podstawę prawną,
- nowe pole przeznaczone do wpisania numeru PESEL i nowa numeracja dalszych pozycji formularza,
- na końcu opisów do poszczególnych kwadratów w poz. 33 „Rodzaj inwestycji” dodano spójnik „albo”, którego celem jest podkreślenie, iż możliwe jest zaznaczenie tylko jednego kwadratu; dotychczas wynikało to wyłącznie z dyspozycji, iż należy zaznaczyć właściwy kwadrat (a nie kwadraty),
- punkt czwarty objaśnień informuje, iż w przypadku podatników, którzy dokonują odliczeń odsetek od kredytu (pożyczki) przeznaczonego: na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku (zaznaczyli kwadrat nr 2 w poz. 33), odpowiednio na zakup nowo wybudowanego budynku lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej (zaznaczyli kwadrat nr 3 w poz. 33), nie są obowiązani do podawania roku zakończenia inwestycji. Obecnie przepisy nie wymagają aby inwestycja została zakończona w ciągu 3 lat.
Rozporządzenie wejdzie w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Tym samym utraci moc obowiązującą rozporządzenie Ministra Finansów z 31 grudnia 2001 r. w sprawie wzoru oświadczenia o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych (Dz.U. z 2002 r. nr 4, poz. 40).
PIT-2K pozwala organom podatkowym na monitorowanie wielkości wydatków ponoszonych przez podatników na materiały i usługi budowlane, w których cenę wliczony jest VAT.
Autor: Dominika Chudzińska, prawnik
Ostatnia aktualizacja: 26.01.2009
Autor: Dominika Chudzińska
