Nowe formularze PIT do rozliczeń za 2004 r.

28 czerwca 2004 r. Minister Finansów wydał dwa rozporządzenia dotyczące nowych formularzy PIT, które stosujesz do rozliczeń dochodu (straty) osiągniętych w roku podatkowym: rozporządzenie Ministra Finansów z 28 czerwca 2004 r. w sprawie określenia wzorów rocznego obliczenia podatku oraz zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. nr 150, poz. 1576) i rozporządzenie Ministra Finansów z 28 czerwca 2004 r. w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzenia których obowiązane są organy rentowe (Dz.U. nr 150, poz. 1577).

W nowo wydanych rozporządzeniach znajdziesz wzory następujących formularzy deklaracji podatkowych:

1) rocznego obliczenia podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym (PIT-40), stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia,
2) zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-37), stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia,
3) zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36), stanowiący załącznik nr 3 do rozporządzenia,
4) zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-38), stanowiący załącznik nr 4 do rozporządzenia,
5) zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36L), stanowiący załącznik nr 5 do rozporządzenia,
6) załączników do zeznań PIT-37, PIT-36 i PIT-36L:

a) informacji o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku w roku podatkowym (PIT/O), stanowiący załącznik nr 6 do rozporządzenia,
b) informacji o odliczeniu wydatków mieszkaniowych w 2004 r. (PIT/D), stanowiący załącznik nr 7 do rozporządzenia ,
c) informacji o dochodach małoletnich dzieci, podlegających łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców w roku podatkowym (PIT/M), stanowiący załącznik nr 8 do rozporządzenia,
d) informacji o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej w roku podatkowym (PIT/B), stanowiący załącznik nr 9 do rozporządzenia,
e) informacji o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności gospodarczej, prowadzonej przez podatników korzystających ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy, osiągniętego (poniesionej) w roku podatkowym (PIT/Z), stanowiący załącznik nr 10 do rozporządzenia.

Wzory stanowiące załączniki do rozporządzenia stosuje się do uzyskanych dochodów lub poniesionych strat od 1 stycznia 2004 r.

Nie musisz składać ponownie zeznania podatkowego na nowym formularzu, jeżeli przed 1 lipca 2004 r. złożyłeś zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) na formularzu dotychczasowym. W takim przypadku uznaje się za prawidłowe zastosowanie wzorów formularzy obowiązujących przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.

Zmiany w deklaracjach są nieznaczne. W formularzach PIT-36 i PIT-37, upraszczając, osoby korzystające ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem i osoby samotnie wychowujące dzieci nie wypełniają już dodatkowej rubryki, a jedynie zaznaczają odpowiednie pole deklaracji.

Deklaracja PIT-38 jest nowym formularzem dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej przychody z odpłatnego zbycia:

- papierów wartościowych,
- pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krotka),
- pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
- udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz
- z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Formularz PIT-36L wypełniasz, jeżeli jesteś podatnikiem prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (art. 30c updof).

Formularz PIT-Z składają podatnicy korzystający z instytucji tzw. kredytu podatkowego dla podatników będących małymi przedsiębiorcami i zatrudniających nie mniej niż 5 pracowników, rozpoczynających po raz pierwszy prowadzenie działalności gospodarczej (na podstawie art. 44 ust. 7a updof).

Podatnicy, którzy po raz pierwszy rozpoczęli prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej, są zwolnieni z podatku dochodowego z tytułu tej działalności, w roku podatkowym następującym:

1) bezpośrednio po roku, w którym rozpoczęli prowadzenie tej działalności, jeżeli w roku jej rozpoczęcia działalność ta była prowadzona co najmniej przez pełnych 10 miesięcy, albo
2) dwa lata po roku, w którym rozpoczęli prowadzenie tej działalności, jeżeli nie został spełniony warunek, o którym mowa w pkt 1.

W rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 czerwca 2004 r. w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzenia których obowiązane są organy rentowe (Dz.U. nr 150, poz. 1577) znajdziesz wzór rocznego obliczenia podatku przez organ rentowy/informacji o dochodach uzyskanych od organu rentowego za rok podatkowy (PIT-40A/11A).

Podstawa prawna:
- art. 30c, art. 44 ust. 7a, art. 45b pkt 2-4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.),
- rozporządzenie Ministra Finansów z 28 czerwca 2004 r. w sprawie określenia wzorów rocznego obliczenia podatku oraz zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. nr 150, poz. 1576),
- rozporządzenie Ministra Finansów z 28 czerwca 2004 r. w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzenia których obowiązane są organy rentowe (Dz.U. nr 150, poz. 1577).

Autor: Wiesław Adamczyk, doradca prawny