Na nowych zasadach z ulgi odsetkowej skorzystają podatnicy, którzy ponoszą koszty odsetek od kredytów (pożyczek) refinansowych oraz konsolidacyjnych. Sprawdź, co się zmieni.
W dniu 6 listopada 2008 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja ta między innymi rozszerza zakres ulgi odsetkowej.
Obecnie odliczeniu – na zasadzie praw nabytych – podlegają wyłącznie faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z:
Obecnie odliczeniu – na zasadzie praw nabytych – podlegają wyłącznie faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z:
- budową budynku mieszkalnego albo
- wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
- zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo
- nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.
Na nowych zasadach odliczeniu w ramach ulgi odsetkowej będą podlegać odsetki od kredytu (pożyczki) zaciągniętego w latach 2002-2006 na sfinansowanie jednej z wyżej wymienionych inwestycji mieszkaniowych (tzw. kredyt mieszkaniowy) oraz odsetki od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na refinansowanie kredytu mieszkaniowego lub od tzw. kredytu konsolidacyjnego (w części przeznaczonej na spłatę kredytu mieszkaniowego lub kredytu refinansowego). W myśl obecnie obowiązujących przepisów organy podatkowe kwestionowały możliwość kontynuacji odliczeń w ramach ulgi odsetkowej, w przypadku zaciągnięcia kredytu (pożyczki) refinansowego lub konsolidacyjnego.
Przepisy nowelizacji będą mieć zastosowanie już w rozliczeniu rocznym za 2008 r. Zatem do rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2008 (i kolejne lata) będzie miał zastosowanie nowy wzór oświadczenia PIT-2K, który będzie obowiązywał osoby korzystające z ulgi odsetkowej przy obliczaniu zobowiązania podatkowego.
Przepisy nowelizacji będą mieć zastosowanie już w rozliczeniu rocznym za 2008 r. Zatem do rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2008 (i kolejne lata) będzie miał zastosowanie nowy wzór oświadczenia PIT-2K, który będzie obowiązywał osoby korzystające z ulgi odsetkowej przy obliczaniu zobowiązania podatkowego.
Tekst opublikowano: 18 listopada 2008 r.
