Od początku stycznia 2012 r. można oszczędzać na emeryturę także na indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), a dochody od tych wpłat można odliczyć od dochodu.
© FotoChannels / Glow Images
Od 1 stycznia 2012 r. obok oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE) można założyć indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Wynika to z ustawy z 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz.U. nr 75, poz. 398).
Odliczenia w zeznaniu podatkowym
Osoby oszczędzające w IKZE będą mogły odliczyć w zeznaniu podatkowym wpłaty na to konto od podstawy opodatkowania.
Od 1 stycznia 2012 r., na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58b updof, zwolnione z opodatkowania są wypłaty transferowe środków zgromadzonych przez oszczędzającego na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego:
- pomiędzy instytucjami finansowymi prowadzącymi indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego,
- na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego osoby uprawnionej, po śmierci oszczędzającego,
- w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego oszczędzającego.
Co będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych będzie podlegała wypłata z IKZE po zakończeniu okresu oszczędzania przez oszczędzającego, zwrot środków zgromadzonych na tym koncie oraz wypłata środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKZE na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego.
W razie wypłaty jednorazowej środków zgromadzonych na IKZE, osoba oszczędzająca wykazuje ten fakt w zeznaniu za rok, w którym wypłatę otrzymała. Z kolei w razie wypłaty w ratach podatek będzie pobierany w formie zaliczek przez płatnika, którym jest instytucja finansowa wypłacające te środki.
Podstawa prawna: - art. 21 ust. 1 pkt 58b, art. 26 ust. 1 pkt 2b, art. 26 ust. 6g, art. 30a ust 1 pkt 6, pkt 9 i pkt 12, art. 35 ust. 1 pkt 9, ust. 6, ust. 11 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r., nr 51, poz. 307, z późn. zm.) - updof.
