Pytanie: Otrzymałam fakturę VAT od firmy blacharsko lakierniczej, której tej firmie mam zapłacić VAT ponieważ wartość netto zapłaci bezpośrednio na konto blacharza PZU. Jak prawidłowo zaksięgować te fakturę? Prowadzę pełna księgowość. Sprawdź, jaka jest odpowiedź eksperta.
Odpowiedź: Propozycja księgowania:
1. Otrzymana faktura VAT za naprawę samochodu:
a) wartość brutto Ma konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”.
b) wartość netto usługi Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
c) VAT naliczony podlegający odliczeniu Wn konto 221 „VAT naliczony i jego rozliczenie”,
1. Otrzymana faktura VAT za naprawę samochodu:
a) wartość brutto Ma konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”.
b) wartość netto usługi Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
c) VAT naliczony podlegający odliczeniu Wn konto 221 „VAT naliczony i jego rozliczenie”,
2. Kwota netto w koszty
Wn konto 761 „Pozostałe koszty operacyjne”
Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”.
3. Zaliczenie do przychodów kwoty odszkodowania (kwoty netto) - na podstawie decyzji ubezpieczyciela z datą potwierdzenia przez niego przelewu na rachunek firmy blacharsko lakierniczej (wówczas stanowi przychód podatkowy):
Wn konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (Rozrachunki z zakładem ubezpieczeń),
Ma konto 760 „Pozostałe przychody operacyjne”
4. Rozliczenie kwoty zobowiązania z należnością z tytułu odszkodowania (kwota netto):
Wn konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”,
Ma konto 24 „Pozostałe rozrachunki” (Rozrachunki z zakładem ubezpieczeń).
5. przelew dla firmy blacharsko lakierniczej usługi równowartości VAT naliczonego
Wn konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”,
Ma konto 130 „Rachunek bieżący”.
