Czynności związane z zarządzaniem dobrowolnymi funduszami emerytalnymi będą zwolnione z VAT - przewiduje przygotowany przez Ministerstwo Finansów projekt nowelizacji rozporządzenia ministra finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Sprawdź szczegóły!
© FotoChannels / Glow Images
Dobrowolne fundusze emerytalne zostały wprowadzone do ustawy z 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 34, poz. 189 ze zm.) na podstawie ustawy z 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2011 r. nr 75, poz. 398).
Zgodnie z przepisami znowelizowanej ustawy o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych dobrowolny fundusz jest to fundusz utworzony i zarządzany przez powszechne towarzystwo, prowadzący indywidualne konto emerytalne (IKE) lub indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).
| Dobrowolne fundusze są nową formą funkcjonowania funduszy emerytalnych, obok istniejących dotychczas funduszy otwartych i pracowniczych. |
Dobrowolne fundusze emerytalne będą funkcjonować od 1 stycznia 2012 r.
Artykuł 43 ustawy o VAT przewiduje zwolnienie z opodatkowania VAT czynności i usługi zarządzania m.in. funduszami inwestycyjnymi i emerytalnymi. Zwolnienie to nie obejmuje jednak swoim zakresem usług zarządzania dobrowolnymi funduszami emerytalnymi, które zaczną funkcjonować od 1 stycznia przyszłego roku.
Stąd zaszła konieczność wprowadzenia zwolnienia zarządzania dobrowolnymi funduszami emerytalnymi tak, aby zapewnić równość wszystkim podmiotom świadczącym tego rodzaju usługi. Chodzi tu także o zapewnienie zgodności polskich przepisów z art. 135 ust. 1 lit. g dyrektywy 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, zgodnie z którym zwalnia się od podatku czynności zarządzania specjalnymi funduszami inwestycyjnymi, określonymi przez państwa członkowskie.
Zwolnienie czynności zarządzania dobrowolnymi funduszami emerytalnymi ma zatem na celu ujednolicone traktowanie tego rodzaju usług z innymi usługami o podobnym charakterze.
Projekt zmian w rozporządzeniu ministra finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług przewiduje objęcie zwolnieniem od VAT czynności zarządzania dobrowolnymi funduszami emerytalnymi.
Czego dotyczy zwolnienie?
Zwolnienie ma dotyczyć:
- zarządzania aktywami,
- dystrybucji tytułów uczestnictwa,
- tworzenia rejestrów uczestników i administrowania nimi,
- prowadzenia rachunków i rejestrów aktywów,
- przechowywania aktywów funduszu.
- czynności ściągania długów,
- usług doradztwa,
- usług w obszarze leasingu.
Podstawa prawna: - art. 43 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) - ustawa o VAT,
- projekt z 16 listopada 2011 r. zmian w rozporządzeniu ministra finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.
- projekt z 16 listopada 2011 r. zmian w rozporządzeniu ministra finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.
