Co z  propozycją odliczenia od dochodu kwoty 12 tys. zł na zabezpieczenie emerytalne?

Obywatelski projekt zmian w updof został wniesiony jeszcze w poprzedniej kadencji Sejmu. Zgodnie z zasadą dyskontynuacji, obywatelskie projekty są jedynymi, nad którymi można pracować w nowej kadencji Sejmu, jeżeli prace nad nimi nie zostały skończone w poprzedniej kadencji Sejmu.

Projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym przewiduje, że podatnik będzie miał możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania maksymalnie kwoty 12 tys. zł pod warunkiem wpłacenia tej kwoty na zabezpieczenie emerytalne w instytucji finansowej nadzorowanej lub monitorowanej przez Komisję Nadzoru Finansowego. Kwota ta ma podlegać corocznej waloryzacji w oparciu o średnioroczny wskaźnik cen towarów i usług ogłaszany przez prezesa GUS.

Zgodnie z propozycjami zmian odliczenie obejmuje wpłaty dokonane od 1 stycznia do 31 grudnia. Odliczenie będzie można stosować, jeżeli wpłaty zostaną udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek bankowy instytucji finansowej.

Dowód wpłaty powinien zawierać:

• imię, nazwisko i adres wpłacającego,
• kwotę wpłaty,
• nazwę instytucji, na rzecz której wpłata została dokonana,
• wpłata musi być przeznaczona na cel zabezpieczenia emerytalnego.

Wyżej wymienione odliczenie nie będzie przysługiwać w przypadku gdy podatnik uprawniony do odliczenia ma indywidualne konto emerytalne w rozumieniu ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz.U. nr 116, poz. 1205 z późn. zm.).

W przypadku zwrotu wpłaty podatnik będzie tracił prawo do odliczenia, a instytucja finansowa będzie miała obowiązek poinformować o fakcie zwrotu naczelnika urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia dokonania zwrotu.

Warunki umowy nabycia zabezpieczenia emerytalnego, dające prawo do zastosowania omawianej ulgi, jak również rodzaj instytucji finansowych uprawniających do dokonywania wpłat ma określić Minister Finansów w drodze rozporządzenia.

Omawiany projekt zmian w updof został skierowany podczas ubiegłotygodniowego posiedzenia Sejmu do dalszych prac w sejmowych komisjach: Finansów Publicznych oraz Polityki Społecznej i Rodziny.

Nie wiadomo jednak, czy projekt uda się wprowadzić w życie - negatywne stanowisko wobec niego zajęło bowiem Ministerstwo Finansów.

Ministerstwo Finansów podkreśliło, że w updof istnieją rozwiązania dotyczące zasad gromadzenia środków na cele emerytalne:

• w ramach I i II filaru ubezpieczeniowego, tzw. ubezpieczenie obowiązkowe, odliczeniu od dochodu podlega kwota składek na cele emerytalne podatnika,
• w ramach III filaru ubezpieczeniowego, tzw. ubezpieczenia dobrowolne (pracownicze programy emerytalne (PPE), indywidualne konta emerytalne (IKE) oraz umowy zawierane z towarzystwami ubezpieczeniowym) składki są płacone z dochodów po opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a świadczenia wypłacane po osiągnięciu wieku emerytalnego korzystają ze zwolnienia. 

Natomiast od 1 stycznia 2012 r. w ramach III filaru ubezpieczeniowego tzw. Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), odliczeniu od dochodu podlegają wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, a opodatkowaniu podlegają świadczenia wypłacane, po osiągnięciu wieku emerytalnego.

W ocenie Ministerstwa Finansów proponowana w projekcie obywatelskim forma oszczędzania emerytalnego polegająca na zastosowaniu możliwości odpisania od dochodu w danym roku podatkowym określonej kwoty środków przeznaczonych na dobrowolne zabezpieczenie emerytalne podatnika nie ma uzasadnienia. Stanowi ona bowiem odpowiednik obowiązującego od 1 stycznia 2012 r. przepisu, dającego możliwość odliczenia od dochodu wpłat na dobrowolne zabezpieczenie emerytalne w ramach tzw. Indywidualnych Kont Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Różnica polega na zwiększeniu w projekcie obywatelskim kwoty, która podlegałaby odliczeniu od dochodu do wysokości 12 tys. zł rocznie. Resort finansów podkreślił, że przyjęcie projektu obywatelskiego spowodowałoby dalsze zmniejszenie wpływów z  podatku dochodowego od osób fizycznych, co w obecnej sytuacji budżetowej ma istotne znaczenie. 

Jak szacuje resort finansów ubytek dochodów sektora finansów publicznych (budżetu państwa oraz dochodów jednostek samorządu terytorialnego), dla jednego roku, po wprowadzeniu rozwiązania przewidzianego w projekcie obywatelskim, wyniósłby 2.711 mln zł.

Ponadto, według Ministerstwa Finansów z ulgi przewidzianej w projekcie obywatelskim będą mogły skorzystać osoby, uzyskujące wysokie dochody. Tylko takie osoby będą bowiem w stanie, bez uszczerbku dla bieżących potrzeb, dokonywać wpłat odpowiadających przewidywanej kwocie odliczenia. W konsekwencji rozwiązania zawarte w projekcie obywatelskim są skierowane do osób zamożnych, a nie do osób, które (poprzez ulgę podatkową) potrzebują wsparcia ze strony państwa, aby zapewnić sobie w przyszłości dodatkowe dochody - uważa Ministerstwo Finansów.

O tym, czy omawiany obywatelski projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych wejdzie w życie zdecyduje zatem głosowanie w Sejmie.