Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Koszt paliwa jest kosztem o charakterze pośrednim, a przepis art. 22 ust. 5c updof stanowi, iż koszty uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne…
Koszt paliwa jest kosztem o charakterze pośrednim, a przepis art. 22 ust. 5c updof stanowi, iż koszty uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich poniesienia.
Na podstawie art. 22 ust. 5d updof za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku). W tym wypadku data faktury to 10 września 2010 r., zatem koszt powinien wpływać na podstawę opodatkowania w 2010 r., co oznacza iż należałoby sporządzić korektę deklaracji rocznej za 2010 r.
W samych księgach rachunkowych, ponieważ koszt został ujawniony w 2011 r., jego kwota zapewne nie jest istotna. Ujęłabym ją jako Pozostały koszt operacyjny zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 32 i art. 54 ust. 2 uor.
Jeśli faktura dotyczy paliwa do samochodu ciężarowego lub samochodu określonego w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT w brzmieniu sprzed 1 stycznia 2010 r. to należy złożyć korektę deklaracji za wrzesień 2010 r. (albo za październik lub listopad 2010 r.). Jeśli jest to samochód osobowy to w ogóle nie ujmujemy tej faktury w rejestrach VAT naliczonego.
2 września 2011 r.
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.