Jak należy zaksięgować fakturę wewnętrzną wystawioną w przypadku samonaliczenia VAT?

Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.), dalej: ustawa o VAT, podatnikami VAT są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające towary, jeżeli dokonującym ich dostawy na terytorium kraju jest podatnik nieposiadający siedziby, stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium kraju.

Obowiązek samonaliczenia VAT powoduje wystawienie faktury wewnętrznej (art. 106 ust. 7 ustawy o VAT), którą należy zaksięgować na kontach analitycznych do konta „Rozrachunki z tytułu VAT”, a mianowicie:

• Wn „Rozliczenie naliczonego VAT”
• Ma „Należy VAT”