RSS Mapa strony Ustaw jako startową Mój portal czwartek, 24 maja 2012 r.
Jesteś tutaj: Strona główna » CIT » Przychód i moment powstania przychodu
Rozmiar tekstu:  f1 f2 f3

CIT

RSS
3.10.2011

Odszkodowanie wypłacone bezpośrednio na rachunek bankowy warsztatu a moment powstania przychodu

Pytanie: Spółka z o.o. posiada w leasingu operacyjnym samochody osobowe. W okresie leasingu samochody są objęte pełnym zakresem ubezpieczenia. Korzystający ponosi całkowitą odpowiedzialność za otrzymanie odszkodowania od ubezpieczyciela. Pod koniec 2010 r. jeden z samochodów  uległ  poważnemu wypadkowi. Uszkodzenie zgłosiliśmy ubezpieczycielowi. W styczniu 2011r. otrzymaliśmy fakturę z firmy dokonującej naprawy, z której zobowiązani byliśmy zapłacić serwisowi kwotę VAT. Kwota netto, zgodnie z umową ubezpieczenia, powinna zostać przelana przez ubezpieczyciela na konto serwisu, na podstawie przyznanego odszkodowania, wyliczonego na podstawie kosztorysu naprawy oraz otrzymanej z serwisu kopii faktury. Otrzymaną fakturę zaksięgowałam: Wn- pozostałe koszty operacyjne  i VAT naliczony, Ma- dostawcy. W lutym 2011 r. wykupiliśmy samochód od firmy leasingowej. W czerwcu 2011r. otrzymałam pismo o przyznaniu odszkodowania za szkodę (odszkodowanie przyznane firmie leasingowej), ale w kwocie znacznie niższej niż kwota naprawy samochodu. Wartość kwoty odniosłam w pozostałe przychody operacyjne w czerwcu 2011 r. Czy kwota netto z faktury kosztowej i kwota odszkodowania są odpowiednio kosztem i przychodem podatkowym? Czy powinnam je ująć pozabilansowo jako koszty i przychody niepodatkowe? W lipcu 2011 r. firma dokonująca naprawy skierowała sprawę do sądu przeciwko ubezpieczycielowi o zapłatę pozostałej kwoty, zaś z firmą wykonującą naprawę  podpisaliśmy umowę o przelew wierzytelności z firmy ubezpieczeniowej na pozostałą do zapłaty kwotę. Zobowiązaliśmy się także do porycia kosztów naprawy (bądź ich różnic) w przypadku odmowy zapłaty przez Ubezpieczyciela w przypadku niekorzystnego orzeczenia sądu.  Czy pozostała do zapłaty kwota z faktury pierwotnej w przypadku niekorzystnego orzeczenia sądu jest w takim wypadku kosztem podatkowym, czy należy skorygować koszty podatkowe 2011 r.?
Do przychodów podatkowych zalicza się w szczególności otrzymane pieniądze (art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 dalej: updop).
Sprawdź, moment powstania przychodu w opisanej sytuacji.

Aby przeczytać całą odpowiedź zaloguj się lub zarejestruj
Pamiętaj! Jeśli potrzebujesz odpowiedzi na swoje pytanie? Zadaj je ekspertowi. Otrzymasz szybką odpowiedź popartą podstawą prawną.

Nie jesteś jeszcze użytkownikiem
Portalu FK?

Tylko w Portalu FK:
  • jesteś na bieżąco ze zmianami w prawie
  • możesz indywidualnie skonsultować się z ekspertami
  • skorzystasz z bazy ponad 8 500 pytań i odpowiedzi
  • masz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę

Możesz wykupić też jednorazowy dostęp do tego artykułu przez:

SMS      lub      Zapłac on-line

Ostatnia aktualizacja: 3.10.2011
Autor: Paweł Sałdyka

Porady o zbliżonej tematyce

Więcej

Orzeczenia

Więcej