Pytanie: Spółdzielnia posiada na koncie należności niezapłaconą przez odbiorcę kwotę za zakupiony towar. Sprzedaż towaru stanowiła przychód i zapłacono podatek należny z faktury. Spółdzielnia posiada prawomocny wyrok sądowy nakazujący zapłatę, który przekazała do egzekucji komornikowi sądowemu. Otrzymała postanowienie od komornika o umorzeniu postępowania egzekucyjnego wobec stwierdzenia bezskuteczności egzekucji. Zwrot nadpłaty VAT również nie przysługuje. Spółdzielnia nie tworzyła rezerwy na należność, natomiast obecnie chce należność zaksięgować w pozostałe koszty operacyjne. Jaka wartość będzie stanowiła koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych: wartość brutto należności czy tylko kwota za towar?
CIT
RSS
18.07.2011
Nieściągalne wierzytelności a VAT i CIT
Nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną w przypadku gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. Dodatkowo muszą być spełnione warunki określone w tych przepisach - w tym między innymi…
18.07.2011
Widzisz tylko początek artykułu. Uzyskaj dostęp do pełnej wersji artykułu:
18.07.2011
Portal FK to:
- dostęp do wszystkich artykułów
i wzorów dokumentów - 70 ekspertów czekających
na Twoje pytania - bieżące informacje o każdej zmianie
prawa - dostęp do licznych narzędzi
ułatwiających pracę
Możesz tylko zyskać!
Pełen dostęp do Portalu FK to jedynie 59 zł netto
(72,57 zł brutto) za 1 miesiąc.
Jednorazowy dostęp do tego artykułu
Płatność SMS
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
9 zł netto (11,07 zł brutto)
Wyślij SMS o treści:
PLN.T4FW9 na numer 7968.
Otrzymany zwrotnie kod
wpisz w poniższe pole:
Płatność on-line
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
5 zł netto (6,15 zł brutto).
Aby uzyskać jednorazowy dostęp do artykułu wpisz dane:
Ostatnia aktualizacja: 18.07.2011
Autor: Krystyna Dąbrowska
Słowa kluczowe:
Porady o zbliżonej tematyce
-
Wydatki związane z jubileuszem firmy w kosztach uzyskania przychodu
Pytanie: Nasza firma w tym roku obchodzi 20-lecie działalności. W związku z tym chcielibyśmy uczcić to w połączeniu z Dniem Drogowca. Na uroczystość pragniemy zaprosić wszystkich pracowników z...
-
Najnowsze zmiany w ustawach o podatkach dochodowych
W dniu 18 kwietnia 2012 r. wchodzi w życie ustawa o podatku od wydobycia niektórych kopalin, która wprowadza m.in. zmiany w updof i updop. Sprawdź co się zmieni.
-
Jak rozliczyć wydatki na wyposażenie sfinansowane z dotacji?
Pytanie: Jesteśmy spółdzielnią socjalną składającą się z 7 osób. Każdy z nas, jako osoba fizyczna, otrzymała dotację z przeznaczeniem na otwarcie działalności gospodarczej, czyli spółdzielni...
-
Czy Ministerstwo Finansów planuje upowszechnienie kasowej metody rozliczania VAT?
Jak ograniczyć zatory płatnicze? Czy można przerzucić obowiązek odprowadzenia VAT na nieuczciwego kontrahenta, który uchyla się od obowiązku opłacenia wystawionej faktury? Czy takie rozwiązanie...
-
Czy opłaty bankowe pobierane z tytułu zajęć egzekucyjnych można ująć w kosztach podatkowych?
Pytanie: Czy opłaty bankowe, jakie pobiera nam bank z rachunku bankowego z tytułu realizacji zajęć egzekucyjnych są kosztem uzyskania przychodu?
-
Księgowanie faktury dotyczącej transportu pracownika ze szpitala z Włoch
Pytanie: Nasz pracownik (kierowca) uległ wypadkowi na terenie Włoch, tam przebywał w szpitalu i po kilku tygodniach został przewieziony do szpitala w Polsce. Jego stan zdrowia wymagał specjalnego...
-
Czy spółdzielnia, posiadająca kotłownię, może dokonywać odpisów amortyzacyjnych dotyczących tylko kotłowni?
Pytanie: W spółdzielniach mieszkaniowych budynki wybudowane z wkładów mieszkaniowych i budowlanych członków są umarzane, a umorzenie to zmniejsza odpowiednio fundusze wkładów mieszkaniowych i...
-
Jak prawidłowo udokumentować nieściągalność wierzytelności?
Pytanie: Nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną m.in. gdy została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowana na drogę postępowania egzekucyjnego. Czy prawdą...
-
Poznaj skutki podatkowe Dnia Kobiet dla Twojej firmy!
Dzień Kobiet w wielu firmach jest zdarzeniem podatkowym, z którego należy rozliczyć się z fiskusem. Czy wydatki na zakup kwiatów z okazji Dnia Kobiet mogą być kosztem uzyskania przychodów u...
-
Czy korektę VAT można zaliczyć do kosztów podatkowych?
Pytanie: Spółka z o.o. zakupiła w 2010 r. samochód osobowy za kwotę 35.000 zł. netto i odliczyła 60% VAT, nie więcej niż 6.000 zł. W 2012 r. pojazd ten będzie sprzedany ze stawką VAT zwolnioną -...
Orzeczenia
-
Możliwość uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodów kary umownej zapłaconej w związku z rozwiązaniem umowy leasingu operacyjnego (II FSK 1365/10)
-
Koszty poniesione w walutach obcych (II FSK 942/09)
-
Wydatki na powiększenie kapitału zakładowego a koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych (II FSK 1450/08)
-
Możliwość zaliczenia wydatku w postaci odsetek od pożyczki do kosztów uzyskania przychodu w CIT (II FSK 551/08)
-
Podstawy skargi kasacyjnej w postępowaniu podatkowym (II FSK 797/08)
-
Wydatki poniesione w związku z przygotowaniem emisji publicznej akcji, w odniesieniu do przepisów określających możliwość uznawania określonych wydatków za koszty uzyskania przychodów (I SA/Rz 657/09)
-
Wydatki na OC członków zarządu w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów spółki (I SA/Kr 1563/08)
-
Pojęcie kosztu uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w odniesieniu do umowy o przejęcie ryzyka gospodarczego (II FSK 1884/07)
-
Skutki powoływania się przez stronę na dowody sprzeczne z prawem (I SA/Wr 138/08)
-
Koszty uzyskania przychodu w postaci wydatków związanych z podwyższeniem kapitału (III SA/Wa 1420/08)
