Pytanie: Jaki kurs należy zastosować do przeliczenia na PLN wynagrodzenia w walucie obcej dla potrzeb obliczenia zaliczki na podatek, sporządzenia listy płac i zaksięgowania jej w koszty, jak również w celu ustalenia przychodu dla członka zarządu i wypełnienia deklaracji IFT-1? Nasza firma wypłaciła 28 kwietnia 2010 r. wynagrodzenie osobie zagranicznej (Niemiec) za pełnienie funkcji członka zarządu w kwocie 4.000 euro netto. Wynagrodzenie takie będzie wypłacane co miesiąc na podstawie uchwały podjętej przez wspólników firmy. Zgodnie z art. 29 ust. 1 pkt 1 updof, od wynagrodzenia brutto, które wynosi 5.000 euro, potrąciliśmy 20% zryczałtowany podatek dochodowy i odprowadziliśmy go do urzędu skarbowego do 20 maja 2010 r. Do przeliczenia zastosowaliśmy kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień wypłaty, tzn. z 27 kwietnia, który wynosił 3.8965 zł/euro. Wynagrodzenie brutto 5.000 euro x 3.89665 = 19.482,50 zł. Podstawę do opodatkowania zaokrągliliśmy do pełnego złotego. Odprowadziliśmy podatek w wysokości 3.897 zł. Taki sposób przeliczenia wypłaty chcemy stosować dalej.
Czy postępujemy prawidłowo? Jednocześnie na koncie rozrachunkowym z pracownikiem wystąpią różnice kursowe, gdyż wynagrodzenia płacone jest z rachunku walutowego, do którego stosujemy metodę FIFO. Rozchód waluty z konta będzie wyceniony po kursie, po jakim wpłynęła ta waluta. Czy różnice kursowe powstałe na rozrachunkach z pracownikiem będą kosztem podatkowym?
Czy postępujemy prawidłowo? Jednocześnie na koncie rozrachunkowym z pracownikiem wystąpią różnice kursowe, gdyż wynagrodzenia płacone jest z rachunku walutowego, do którego stosujemy metodę FIFO. Rozchód waluty z konta będzie wyceniony po kursie, po jakim wpłynęła ta waluta. Czy różnice kursowe powstałe na rozrachunkach z pracownikiem będą kosztem podatkowym?
