Pytanie: Na dzień 1 stycznia 2011 r. Spółka zatrudniała ponad 20 osób. Został utworzony ZFŚS. W lutym naliczony został odpis na 48 osób.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami o podatku dochodowym (PIT i CIT) oraz przepisami o ZFŚS, odpisy i zwiększenia na ZFŚS stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów i zwiększeń zostały faktycznie wpłacone na rachunek ZFŚS.
Dokonanie samego odpisu nie umożliwia jeszcze podatnikowi zaliczenia dokonanych odpisów do kosztów uzyskania przychodów. Należy jeszcze odpisane fundusze faktycznie wpłacić na wyodrębniony rachunek ZFŚS.
W jaki sposób poprawnie zadekretować ww. sytuację? Czy nasza interpretacja dotycząca kosztów podatkowych jest poprawna?
- 2.917,14 zł x 37,5% = 1.093,93 zł
- 1.093,93 zł x 48 et. = 52.508,64
- I transza do 31 maja 2011 r. wyniesie:
52.508,64 zł x 75% = 39.381,48 zł minus 888 zł (wypłacona zapomoga) = 38.493,48 zł - II transza do 30 września 2011 r. wyniesie:
52.508,64 zł x 25% = 13.127,16 zł
- 1000 zł - 380 zł = 620 zł
- 620 zł x 18 % = 112 zł (podatek dochodowy) 1.000 zł - 112 zł = 888 zł (do wypłaty)
Zgodnie z obowiązującymi przepisami o podatku dochodowym (PIT i CIT) oraz przepisami o ZFŚS, odpisy i zwiększenia na ZFŚS stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów i zwiększeń zostały faktycznie wpłacone na rachunek ZFŚS.
Dokonanie samego odpisu nie umożliwia jeszcze podatnikowi zaliczenia dokonanych odpisów do kosztów uzyskania przychodów. Należy jeszcze odpisane fundusze faktycznie wpłacić na wyodrębniony rachunek ZFŚS.
W jaki sposób poprawnie zadekretować ww. sytuację? Czy nasza interpretacja dotycząca kosztów podatkowych jest poprawna?
