Pytanie: Jesteśmy spółdzielnią gastronomiczną, która stosuje wartościowe rozliczenie towarów. Zdarza się, że w wyniku inwentaryzacji powstaje niedobór, który zarząd uznaje za zawiniony. W jaki sposób należy skorygować VAT naliczony w związku z tym niedoborem, jeśli tak naprawdę nie wiadomo, jakich towarów niedobór dotyczy? Czy może stosować wskaźnik niedoboru do przychodu i tym wskaźnikiem korygować VAT naliczony? Tu powstaje kolejny dylemat - jaki okres przychodów brać pod uwagę? Proszę o ewentualne wskazówki jak postąpić z VAT naliczonym w przypadku stwierdzenia niedoboru zawinionego?
CIT
RSS
17.06.2011
Jak rozliczyć niedobór zawiniony?
Chociaż ustawodawca nie dokonuje szczególnego rozróżnienia na niedobory zawinione lub niezawinione i przepisy ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.), dalej: updop, nie wyłączają z kosztów w sposób bezwarunkowy strat w majątku obrotowym, linia orzecznicza dość jednoznacznie stanowi, że…
17.06.2011
Widzisz tylko początek artykułu. Uzyskaj dostęp do pełnej wersji artykułu:
17.06.2011
Portal FK to:
- dostęp do wszystkich artykułów
i wzorów dokumentów - 70 ekspertów czekających
na Twoje pytania - bieżące informacje o każdej zmianie
prawa - dostęp do licznych narzędzi
ułatwiających pracę
Możesz tylko zyskać!
Pełen dostęp do Portalu FK to jedynie 59 zł netto
(72,57 zł brutto) za 1 miesiąc.
Jednorazowy dostęp do tego artykułu
Płatność SMS
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
9 zł netto (11,07 zł brutto)
Wyślij SMS o treści:
PLN.T4FW9 na numer 7968.
Otrzymany zwrotnie kod
wpisz w poniższe pole:
Płatność on-line
Koszt jednorazowego
dostępu do artykułu to:
5 zł netto (6,15 zł brutto).
Aby uzyskać jednorazowy dostęp do artykułu wpisz dane:
Ostatnia aktualizacja: 17.06.2011
Autor: Krystyna Dąbrowska
Słowa kluczowe:
Porady o zbliżonej tematyce
-
Jak rozliczyć podatkowo wydatki na ubezpieczenie firmy?
Pytanie: W styczniu otrzymujemy polisę ubezpieczeniową na rok kalendarzowy, którą opłacamy w ratach kwartalnych, za kwartał z góry. Jak powinniśmy rozliczyć podatkowo koszty ubezpieczenia firmy...
-
Czy wydatki na konsumpcję są kosztem?
Pytanie: Spółdzielnia otworzyła sklep po modernizacji i włączeniu go do sieci Gama. Na otwarcie zaproszeni byli przedstawiciele sąsiednich spółdzielni, których poczęstowano obiadem w restauracji....
-
Czy dochody spółdzielni socjalnej mogą być zwolnione z podatku dochodowego?
Pytanie: Spółdzielnia socjalna prowadzi działalność statutową polegającą na reintegracji społecznej i zawodowej jej członków, w oparciu o ustawę z 27.04.2006 o spółdzielniach socjalnych....
-
Koszty kredytowania wypłaty dywidendy w spółce kapitałowej - problemy w zakresie kwalifikacji jako kosztów podatkowych
Organy podatkowe i sądy administracyjne dotychczas kwestionowały prawo spółki do zaliczenia kosztów zaciągnięcia kredytu na wypłatę dywidendy do kosztów uzyskania przychodu. Dowiedz się, jakie...
-
Wydatki związane z jubileuszem firmy w kosztach uzyskania przychodu
Pytanie: Nasza firma w tym roku obchodzi 20-lecie działalności. W związku z tym chcielibyśmy uczcić to w połączeniu z Dniem Drogowca. Na uroczystość pragniemy zaprosić wszystkich pracowników z...
-
Czy rabat udzielony klientowi jest kosztem podatkowym firmy?
Pytanie: Nasza spółka jest agentem turystycznym sprzedającym wycieczki różnych biur podróży. Za sprzedane wycieczki otrzymujemy prowizję. Spółka przelewa równowartość ceny wycieczki do biura...
-
Jak rozliczyć wydatki na wyposażenie sfinansowane z dotacji?
Pytanie: Jesteśmy spółdzielnią socjalną składającą się z 7 osób. Każdy z nas, jako osoba fizyczna, otrzymała dotację z przeznaczeniem na otwarcie działalności gospodarczej, czyli spółdzielni...
-
Nierozliczona opłata wstępna w leasingu i koszty windykacyjne - co z kosztami podatkowymi
Pytanie: Firma posiadała samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Koszt opłaty wstępnej i ubezpieczenia był rozliczany w czasie przez kolejne miesiące. Ze względu na to, iż firma nie opłaciła...
-
Czy transakcja przeprowadzona w całości w Niemczech podlega VAT w Polsce?
Pytanie: Spółka z o.o. zajmuje się handlem samochodami używanymi sprowadzanymi z Niemiec. Pracownik spółki znalazł sprzedawcę samochodu w Niemczech oraz klienta na ten samochód też w Niemczech....
-
Czy opłaty bankowe pobierane z tytułu zajęć egzekucyjnych można ująć w kosztach podatkowych?
Pytanie: Czy opłaty bankowe, jakie pobiera nam bank z rachunku bankowego z tytułu realizacji zajęć egzekucyjnych są kosztem uzyskania przychodu?
Orzeczenia
-
Możliwość uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodów kary umownej zapłaconej w związku z rozwiązaniem umowy leasingu operacyjnego (II FSK 1365/10)
-
Ustalanie różnic kursowych na podstawie przepisów o rachunkowości (II FSK 2058/09)
-
Koszty usług gastronomicznych jako koszty reprezentacji, niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów (I SA/Gl 648/10)
-
Koszty poniesione w walutach obcych (II FSK 942/09)
-
Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia ogółu praw i obowiązków wspólnika spółki osobowej (I SA/Wr 145/10)
-
Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanych nakładów poczynionych na cudzej nieruchomości (I SA/Łd 7/10)
-
Wydatki na powiększenie kapitału zakładowego a koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych (II FSK 1450/08)
-
Dodatkowe zobowiązanie podatkowe oraz charakter decyzji ustalającej takie zobowiązanie (I SA/Rz 866/09)
-
Możliwość zaliczenia wydatku w postaci odsetek od pożyczki do kosztów uzyskania przychodu w CIT (II FSK 551/08)
-
Możliwość obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego w zakresie towarów i usług w odniesieniu do regulacji zawartych w VI Dyrektywie (I FSK 897/08)
