Pytanie: Spółka z o.o. świadczy usługi szkoleniowe dla uczniów szkół podstawowych, gimnazjalnych i licealnych. Zajęcia prowadzone są przez nauczycieli w formie platformy e-learningowej. Po podpisaniu umowy klient otrzymuje login i hasło do portalu i wówczas może uczestniczyć w wybranym kursie. Istnieje również możliwość zakupu kursu szkoleniowego wraz z laptopem. Jak prawidłowo ustalić datę powstania przychodu?
W przypadku sprzedaży kredytowej bank często wpłaca całą należność za laptopa i kurs jeszcze przed rozpoczęciem kursu i wysłaniem laptopa. Wówczas do momentu faktycznego przekazania klientowi hasła i loginu, jak również wysłania laptopa, taką wpłatę traktujemy jako wpłatę zaliczkową. Jeżeli mamy do czynienia ze sprzedażą ratalną we własnym zakresie, wówczas za datę powstania przychodu przyjmujemy datę wydania loginu i hasła i wysłania laptopa.
Czy jeżeli w umowie z klientem będzie zapis, że dalsze uczestnictwo w kursie jest uzależnione od otrzymania płatności i w momencie braku płatności dostęp do platformy będzie zablokowany, to wówczas istniałaby możliwość ustalania przychodu w odniesieniu do otrzymanych wpłat i tym samym możliwości korzystania z kursu przez klienta? Czy dla ustalenia przychodu ma znaczenie długość trwania kursu?
Jeżeli klient zrezygnuje (zgodnie z umową ma na rezygnację 10 dni) przed wydaniem loginu i wysłaniem laptopa, a otrzymaliśmy już refundację ceny kursu z banku, to czy wówczas taka sytuacja będzie neutralna w podatku dochodowym? Oczywiście w przypadku rezygnacji otrzymana należność zostałaby zwrócona do banku niezwłocznie po otrzymaniu rezygnacji od klienta. Jeżeli klient zrezygnuje w trakcie trwania kursu, zostanie mu zwrócona część opłaty proporcjonalnie do okresu, kiedy nie korzystał już z kursu, przychód zostanie skorygowany w dacie otrzymania rezygnacji.
W przypadku sprzedaży kredytowej bank często wpłaca całą należność za laptopa i kurs jeszcze przed rozpoczęciem kursu i wysłaniem laptopa. Wówczas do momentu faktycznego przekazania klientowi hasła i loginu, jak również wysłania laptopa, taką wpłatę traktujemy jako wpłatę zaliczkową. Jeżeli mamy do czynienia ze sprzedażą ratalną we własnym zakresie, wówczas za datę powstania przychodu przyjmujemy datę wydania loginu i hasła i wysłania laptopa.
Czy jeżeli w umowie z klientem będzie zapis, że dalsze uczestnictwo w kursie jest uzależnione od otrzymania płatności i w momencie braku płatności dostęp do platformy będzie zablokowany, to wówczas istniałaby możliwość ustalania przychodu w odniesieniu do otrzymanych wpłat i tym samym możliwości korzystania z kursu przez klienta? Czy dla ustalenia przychodu ma znaczenie długość trwania kursu?
Jeżeli klient zrezygnuje (zgodnie z umową ma na rezygnację 10 dni) przed wydaniem loginu i wysłaniem laptopa, a otrzymaliśmy już refundację ceny kursu z banku, to czy wówczas taka sytuacja będzie neutralna w podatku dochodowym? Oczywiście w przypadku rezygnacji otrzymana należność zostałaby zwrócona do banku niezwłocznie po otrzymaniu rezygnacji od klienta. Jeżeli klient zrezygnuje w trakcie trwania kursu, zostanie mu zwrócona część opłaty proporcjonalnie do okresu, kiedy nie korzystał już z kursu, przychód zostanie skorygowany w dacie otrzymania rezygnacji.
